。在实施MBO时，有的人故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假会计资料，导致审计、评估结果失真。通过虚减资产和负债的方式来减少国有企业的 都是合法的行为。在总体上评价为合法的MBO过程中，也可能存在个别人员的违法犯罪行为。对于这些造成国有资产流失甚至直接非法占有国有资产的行为，司法机关 ...
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查，不能打草惊蛇；有的单位为了支持本地经济，害怕扯出萝卜带出泥，对查账之类事项极力反对，不是说会计不在，就是管档案的人不在，外查人员明知是 建立机制，确保侦查协作的正常进行。随着经济的发展和交往的日益频繁，职务犯罪可能涉及的地域和人员也越来越广泛，检察机关的侦查协作也越来越多，必须以有效的措施促进侦查 ...
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不利于司法实践操作。 3．以审计、评估价作为股权转让价格。该方法通过对公司会计账目、资产负债的清理核实，能够较为准确地体现公司的资产状况。但审计、 。2003年11月13日最高人民法院下发的《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》第三条规定：国家工作人员利用职务上的便利，索取或非法收受股票，没有支付 ...
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组织犯罪的组织化特征包括以下几个方面：是犯罪分子或者犯罪集团的一种联合体、人员众多；组织结构严密、自成体系；有一整套的规章制度和惩戒措施；组织内部等级森严、 打压竞争对手，以卑鄙的暴力行为垄断市场。 洗钱犯罪活动是一种比较新型的犯罪，最初源于美国，因其会计制度完备，资金审查严密，为使非法收益能够转入 ...
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、第三款的规定，刑法第一百八十一条第一款、第三款的规定等都为证券犯罪配置了轻刑。 二是刑事司法中用刑轻。在打击证券犯罪 完善上市公司担保信息披露制度 [24]；加强上市公司会计信息披露管制措施 [25]；改革监管体制、完善自律性组织 [26]；建立证券犯罪民事赔偿制度 [27]；等等。 四、结语 当前 ...
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、第三款的规定，刑法第一百八十一条第一款、第三款的规定等都为证券犯罪配置了轻刑。 二是刑事司法中用刑轻。在打击证券犯罪 完善上市公司担保信息披露制度 [24]；加强上市公司会计信息披露管制措施 [25]；改革监管体制、完善自律性组织 [26]；建立证券犯罪民事赔偿制度 [27]；等等。 四、结语 当前 ...
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在诉讼过程中争议很大，有人认为龚建平的行为构成公司、企业人员受贿罪，也有人认为不构成犯罪。北京市宣武区人民法院经审理认为，根据《中华人民共和国体育法》的有关 人员依法履行职责，国有公司的董事、经理、监事、会计、出纳等管理、监督国有财产等活动，都属于从事公务。那些不具备职权内容的劳务活动、技术服务工作， ...
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不健全，工作环节上存在漏洞；财务管理制度不严格，会计审核马马虎虎，年度审计走过场。上述漏洞为职务犯罪提供了大量机会。第二是监督制约制度不得力。目前的 予以揭露，绝不能提拔和重用。另一方面，社会分配制度的缺陷，是诱发公职人员职务犯罪的催化剂。随着改革开放的深入，以及多种分配方式并存，不同社会成员之间的 ...
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都实行计算机管理，依托计算机对征收管理的全过程实施监控。这是新时期预防犯罪的又一重要措施。第二、提高税务人员的素质，加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪 。在改革征管模式、建立起充分应用计算机征管模式过程中，需要一支熟悉财务会计、了解企业生产经营状况、懂得和操纵现代化技术装备的税务干部。当前，税务机关已经 ...
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的一种权利，恶意透支的主体只能是信用卡合法持有人。如果是非合法持卡人包括银行内部工作人员与持卡人合谋，互相串通勾结，为持卡人恶意透支活动提供帮助的，则是共犯。并且 ，但理论界对此有不同意见。（注：刘宪权：《金融风险防范与犯罪惩治》，立信会计出版社1998年版，第178页。）在德国第二次抗制经济犯罪法案 ...
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