，主要是党支部书记、村委会主任、村居经济实体负责人、财务人员，具有—定的人、财、物支配权、管理权，易于发生违法犯罪行为。如本院立案侦查的8件案件中，其中有4 小金库，致使一些于部能轻易地侵吞、拥用公款。如某村委会出纳员陈某就是利用会计、出纳没有按月核对库存现金的财务漏洞而椰用公款归个人使用的。四是“两 ...
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，通过秘密的方式向个人或单位支付财物，其所支付的金额款项通常以伪造财务会计帐薄等非法形式进行掩盖。 （二）目的明确化。商业贿赂是经营者在帐外暗中 腐败。商业贿赂行为已经成为孳生贪污、受贿等经济犯罪的温床。由于商业贿赂行为的存在，企业经理、采购人员、供销人员以及政府官员利用工作之便，收受贿赂、损公肥私、 ...
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的二种观点，一是财产说，认为在经济和渎职犯罪的认定中，区分行为人的行为是国家工作人员实施的渎职犯罪还是普通的刑事犯罪，主要看行为人侵犯的财产是国有财产还 工作人员依法履行职责，国有公司的董事、经理、监事、会计、出纳等管理、监督国有财产等活动，都属于从事公务。那些不具备职权内容的劳务活动、技术服务工作， ...
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】全国人大常委会 全文 为了维护社会经济秩序，保护公司的合法权益，惩治违反公司法的犯罪行为，对刑法作如下补充规定： 一、申请公司登记的人使用虚假证明文件 和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役 ...
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美元的洗钱大案。此间，警方聘请了富有调查 洗黑钱经验的资深会计师带领30名专业会计，花了整整一年的时间，才将堆积如山的银行文件、帐目清理出头绪 顾问、会计师和律师为他们提供咨询和包括诉讼在内的专业服务，其中某些专业人员甚至直接参与洗钱犯罪。 11、利用国际汇兑业务。随着国际汇兑业务的电子化，国际汇兑变 ...
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前瞻后延机制。实践中，侦查人员时常就一些定罪存在争议、证据难以把握的案件向侦监、公诉部门咨询，这种个别化、无序化的咨询方式不利于职务犯罪侦查工作的健康发展。为此 时及时移交反贪、渎检部门。充分发挥法医、理化、文检、痕检、司法会计等科技手段在侦查中的作用，有效运用科技手段和现代设备，固定保全和鉴别证据， ...
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犯罪的发生。要加大执行规章制度的监督检查力度，重点对储蓄、信贷、出纳、会计等易发生犯罪的岗位进行严格的稽核检查，及时发现问题并加以解决，切忌流于形式。 对金融 的配合，一旦发生案情，争取破案时机。三是要建立一支综合素质较高、人员结构科学的反洗钱队伍，培养一批反洗钱专业人才。四是建立预警系统和案件移送 ...
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公安机关都会将相关档案、信息进行保存的。4、所以平时要做一个良好，又无犯罪的好公民，确保自己的信用有保障，对于以后做什么事会比较方便一些。发现有 陪审员、人民法院书记员、人民监督员、警察、律师、基层法律服务人员、公证员、司法鉴定人员；3、事业单位：教师、医师、会计、注册会计师、记者；4、公司高管：公司 ...
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的行为，如经理将应为本单位的财产收入转到个人账户或者私自送给他人；会计人员将公司收入不入账，据为己有等。利用职务上的便利，主要是指行为人利用其 列人员有前款行为的依照本法关于贪污罪的规定定罪处罚。山东省高级人民法院《关于常见犯罪的量刑指导意见》实施细则鲁高法〔2014〕111 号（九）职务侵占罪1.五 ...
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之间存在支配与被支配的关系。例如，某国有独资公司总经理甲指使下属部门经理乙和会计丙做假账侵吞公司资产，由此侵吞的资产三人按比例占有。此例中，甲 纲要》，清华大学出版社，1999年版，第299页。 [3]参见陈兴良著：《共同犯罪论》，中国社会科学出版社，1992年版，第92-94页。 [4]参见张明楷著 ...
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