第63条规定：发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述 欺诈的情况下做出的，有关人员不承担赔偿责任。 2.请求权基础 ：是指可供支持一方当事人向另一方当事人请求特定行为之法律规范。〔１[7]〕当事人的权利 ...
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构成，排除企业自身的高管(董事)参与委员会。对此，可以借鉴《董事会试点中央企业董事会规范运作暂行办法》的规定，要求国企薪酬委员会的成员全部由外部董事组成。二是 追回及其条件。这适用于以业绩为计算薪酬依据的场合，当业绩基础发生错误时，不管是财务会计报表错误还是因高管的欺诈行为等导致虚假业绩，公司应当追回 ...
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理论成为世界各国建立和完善法人制度、规范经济秩序以及整个社会秩序的理论基础。 我国建立法人制度相对较晚，法人制度理论研究工作滞后。新中国成立以后，我国分别 依法不予受理，造成律师对自己的权益也难以保护的严重后果。甚至律师和内勤人员因发生交通事故受工伤致残致死后，劳动保障行政部门以律师事务所不符合《工伤 ...
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列举其范围：1)上市公司（包括其母公司及子公司）的管理人员（董事和监事）、代理人、职工及其他工作人员；2)具有《公司法》第433条所规定的权利的股东 必然源于对发行人信息的利用，现行规范要求行为人与系争信息的发行人之间存在联系则不必要地使问题复杂化。因为，内幕交易行为认定的基础在于对内幕信息的利用，而 ...
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治理状况的信息。 5 治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。⒁ 这些具体原则向人们揭示了 董事可能更准确。 ⒃《国务院办公厅转发国家体改委等部门关于立即制止发行内部职工股不规范做法意见的紧急通知》（1993年4月3日）。 ⒄《国家体改委关于立即 ...
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、思想道德教育工作薄弱 有的金融单位片面追求经济指标，忽视员工的思想动态，特别是对基层负责人、会计、出纳、信贷等管理着人、钱、物的重点岗位人员的思想状况 、不断增强各项管理和监督 特别是要围绕权、钱、人及重点岗位、重点环节，规范业务操作行为和程序，不断强化、细化制度约束，把所有业务和各个环节都严格置于 ...
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补充的刑法规范的客体不同时应当采用单行刑法的形式，而不能采 用刑法修正案的方式。依此认为刑法修正案第1条的规定不恰当，隐匿、故意销毁会计 凭证 罪名的确定问题，最高人民检察院与最高人民法院存在 争议：前者认为另立名为国家机关工作人员徇私舞弊罪；后者认为仅仅是加重情节犯。 (注：2002年3月15日两高 ...
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应由相当数量的基本固定的工作人员组成，而且应具有一定的组织机构。(3)有一定的经费和财产。这是单位开展社会活动的物质基础，也是单位履行法定义务 前者更可信，机构投资者认为前者更可信的比例高达96.87%，这反映了当前我国会计信息严重失真，国际会计师事务所在中国投资者心目中的信任度明显超过国内同行。参见 ...
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刑法第397条的规定定罪处罚；金融机构、从事对外贸易经营活动的公司、企业的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失 的惩治力度进一步加大，对一些行为的定性处理进一步明确。这对司法实践的指导和规范作用，以及维护社会生活秩序、市场经济秩序、社会管理秩序等方面具有重要意义。 ...
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显得十分微弱 在这些事件的推动下，监管当局出台了一个又一个法案法规进一步约束和规范会计师的行为，对会计师的责任追究也更加严厉了。例如美国在2002年7月 业务之前认真对待的工作。在这个过程中，通过与前任注册会计师的沟通可以获取有用的信息，注册会计师应特别注意加以利用，以防止管理当局购买会计政策或故意向 ...
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