《证券法》第63条规定：“发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、 投资者的损失是否因为虚假陈述而导致，即损失的因果关系。在美国的证券法中，一般推定投资者对不实陈述的信赖的存在7，而且Mills一案将信赖问题纳入到 ...
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规定过于简单，尤其是缺乏对所有权结构、控制制度和财务预测的详细规定。 2.对资本充足率的规定过于粗略。1988年的《巴塞尔协议》从资本构成、风险权数和 乏力 1.现场监管方式落后，非现场监管应用少且不规范。西方国家的现场监管一般是在问卷调查的基础上有针对性地进行，检查内容囊括内部控制、管理层、资产负债 ...
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受害人的损失。这种做法既符合民法的一般原理，又能同时兼顾公司、公司债权人与犯罪行为受害人的利益。所以《公司法司法解释三》规定在对违法、犯罪行为进行追究、 或者赔偿损失。第29条，合营各方缴付出资额后，应当由中国的注册会计师验证，出具验资报告后，由合营企业据以发给出资证明书。出资证明书载明下列事项：合营 ...
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利益输送，另一方面它也难以切实监督董事会和公司管理层的运行。更为重要的是，监事会并没有发挥严格审核公司财务报告的职权。中国上市公司信息造假问题大量存在，实际上 获取大量收益。为了获取项目，并且保证获得整个流程更多的收益，保荐人一般不会轻易走到拟上市公司的对立面，在一定情况下甚至可能指导目标公司如何粉饰 ...
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编制招股说明书时，在信息披露方面遵循中国证监会有关招股说明书内容与格式准则的一般规定。对于外商投资股份有限公司，则除应遵循中国证监会有关招股说明书内容与格式 投资股份有限公司，至少有一个发起人应有募集股份前3年连续盈利的记录并应提供经审计的财务报告；已设立中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业， ...
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美国证券交易委员会和美国法院将会着眼于公司的陈述、公司经营报告和财务报告以及股东的预期愿望。（2）按照客观的检验标准，任何事实上从事证券投资、再投资 银行业务，投资银行首先是银行，然后才是具备投资性的金融机构。 所以，除了应该适用经纪人、交易商的一般规定，律师还可以想尽办法使这一类投资银行享受美国法律 ...
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中，承销商必须对不实陈述负责。但如果承销商只是如实援引[50]了会计师制作的财务报告、资产评估机构制作的评估报告或律师出具的法律意见书，并且承销商没有合理的 。我国证券法中对具体赔偿额的计算没有明确的规定，因此应当适用民法中侵权损害赔偿的一般规定。笔者认为，损害赔偿的功能在于填补损害，[71]而且侵权 ...
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证券交易委员会和美国法院将会着眼于公司的陈述、公司经营报告和财务报告以及股东的预期愿望。（2）按照客观的检验标准，任何事实上从事证券投资、再投资 银行业务”，投资银行首先是“银行”，然后才是具备“投资性”的金融机构。所以，除了应该适用经纪人、交易商的一般规定，律师还可以想尽办法使这一类投资银行享受美国 ...
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追究的目的。但因刑法典中没有关于隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告的犯罪规定而不能惩治此种严重危害行为。为此，1999年6月，国务院向 徇私舞弊的情节，或者行为人有的是国有公司、企业、事业单位的一般工作人员，而非直接负责的主管人员，因此难以追究其刑事责任。另外，司法实践中对于刑法第168条 ...
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研讨。主要包括：(一)关于公司案件非讼程序的立法体例；(二)公司案件中非讼程序的一般规定；(三)现行公司法中非讼程序的类别列举与构建制度应立足于审判实践的 不能被指定为清算组成员。 4．关于法院对清算方案和清算报告的确认。公司法第一百十七条规定：“清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当 ...
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