保护投资者和消费者之市场永恒价值真谛；建立宏观审慎监管体制以应对系统性风险；通过内部控制与外部监管，完善金融机构治理；构建对监管者之监管制度；重点监管民间 审计委员会应被赋予权利深化内部审计计划，评价审计人员的绩效，决定审计人员的报酬，并评估高级管理层是否迅速地纠正审计所发现的问题。 外部监管应致力于 ...
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者被视为第一时间发现公司不法行为的最有效途径，这甚至也使得公司的内部审计人员及执法部门都相形见绌；{13}其二，美国国家经济研究局（National Bureau of 开始贩售）{87}与之同样有对应关系的是德国议会2008年研拟的内部不法告发的立法修正案中的有关内容：如举发情事对于人身安全、健康有 ...
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和信息不及时、不完整或不正确的情形疏忽，同时此处也未要求给银行内部直接责任人员予以相应的处罚。[14]这不利于保证人民银行监督职权履行的有效性。新加坡 和效率。与此同时，监管主体除规范直接检查这些控制措施的有效性外，还应要求内部审计职能对监管主体工作出报告，以便及时发出纠正的通知。 其三、构筑必要的 ...
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被检查银行递交报告的准确性、真实性、银行的总体经营状况、银行风险管理制度和内部控制措施的完善程序、贷款资产组合的质量和贷款损失准备的完善程度、管理层的 和效率。与此同时，监管主体除规范直接检查这些控制措施的有效性外，还应要求内部审计职能对监管主体工作出报告，以便及时发出纠正通知。 其三、构筑必要的应急 ...
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机构为自身服务；没有规定董事和其他经营管理人员的报告义务；没有规定公司内部财务机构财务信息的报告义务；没有赋予监事会召开股东大会的权利，只是向董事会 委员会全部由独立监事组成。赋予审计委员会对公司财务报告流程及内部控制的监督权，明确规定审计委员会负责推荐会计师事务所及参与商定审计计划等。第三，合理界定 ...
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机构为自身服务；没有规定董事和其他经营管理人员的报告义务；没有规定公司内部财务机构财务信息的报告义务；没有赋予监事会召开股东大会的权利，只是向董事会 委员会全部由独立监事组成。赋予审计委员会对公司财务报告流程及内部控制的监督权，明确规定审计委员会负责推荐会计师事务所及参与商定审计计划等。第三，合理界定 ...
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：被检查银行递交报告的准确性、真实性、银行的总体经营状况、银行风险管理制度和内部控制措施的完善程序、贷款资产组合的质量和贷款损失准备的完善程度、管理层的 和效率。与此同时，监管主体除规范直接检查这些控制措施的有效性外，还应要求内部审计职能对监管主体工作出报告，以便及时发出纠正通知。其三、构筑必要的应急 ...
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。【解析】笔者赞同第二种意见，理由如下：审计报告是一种提供给本级政府和上级审计机关决策参考的内部文书，审计机关依法对以政府出资为主的建设项目实施审计 和义务未造成直接影响，只产生间接影响，不具有行政强制力和约束力，不具备要求被审计的当事人必须履行某种义务的法律效力。所以本案不属于行政诉讼的受案范围。（ ...
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洗钱行为。 第三十三条 小额贷款公司应建立健全内部审计制度，对内部控制执行情况进行检查、评价，并对内部控制的薄弱环节进行纠正和完善，确保依法合规 须报县级政府工作部门备案。 小额贷款公司执行《金融企业财务规则》，建立健全内部财务管理制度，按规定向所在地财政部门报送财务会计报告。 小额贷款公司从事信贷 ...
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增强注册会计师的独立性 独立性被认为会计职业安身立命的基石。安然事件后，会计师因提供非审计服务而丧失独立性的问题再度成为人们关注的焦点。的确，面对着2700万美元， 设计与实施； （3）评估或估价服务； （4）精算服务； （5）内部审计外包服务； （6）管理职能或人力资源服务； （7）经纪人、投资顾问 ...
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