无法独立对洗钱犯罪实现长期有效的打击、整治。因此，建立侦查机关与金融机构、税务、工商、审计、纪检等党政机关、职能部门的制度化联系显得由为重要。另一方面， 上游犯罪，应当建立包括公安、检察、海关、税务、外汇管理、银行的反洗钱犯罪监控网络，作到互通情报、全面掌握、及时处理，无论发现洗钱犯罪或其上游犯罪都 ...
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要追究刑事责任，只有达到数额较大的程度，才可以作为犯罪处理；对于虚开数额较小的违法行为，可由税务机关依法给予行政处罚。 二、 持有伪造的发票罪的构成 管理制度和税收征管制度。 发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的重要依据。税务机关负责发票管理制度的制定和组织实施，并负责对一切印制、使用发票的单位和 ...
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已过追诉时效期限的；（三）经特赦令免除刑罚的；（四）依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的；（五）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；（六） 已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 2、可以免除处罚的情节 (一)犯罪较轻且自首 ...
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征、少征税款罪 具有下列情形之一的，属于“致使国家利益遭受特别重大损失”： (1)致使国家税收损失累计数额在50万元以上的; (2)上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计数额在50万元以上的; (3)徇私舞弊不征、少征应征税款不满50万元，但具有索取 ...
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的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍 前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已 ...
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、缓报、谎报情况，导致重特大事故危害结果继续、扩大，或者致使抢救、调查、处理工作延误的。 玩忽职守，具有下列情形之一的，属干情节特别严重： （l）造成 ）致使国家税收损失累计数额在50万元以上的； （2）上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员询私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计数额在50 ...
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工作人员如果发现有偷税漏税的，可以予以罚款，罚款的金额有一定的限度，如果税务工作人员违反该限度规定，超额罚款的，即构成违反相关规定行使职权的行为。 税法的规定作出判断。 2．当若干规定同一职权的法律规定之间存在冲突时应当如何处理 我国行政法规、部门规章众多，各地区还存在诸多的地方性法规和地方规章，当 ...
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纳入抽象数额犯这一我国主流数额犯模式的轨道，理论上并无障碍，同时也满足了税务和司法实践部门的现实要求。 这种修正带来的问题是，上文所述的其他7个具体 对待，即注重宽与严的有机统一，对严重犯罪依法从严打击，对轻微犯罪依法从宽处理。通过设置偷税罪特别出罪条款，能增加对偷税初犯者的激励作用，主动纠正违法行为 ...
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作用。对避免双重征税协定适用的特殊性进行分析，提出根据相关冲突法原理和规则处理双重征税所涉及的若干问题的路径和方法。 【关键词】税收管辖权；避免双重 向其居住国荷兰主张，其退休金可在比利时课税（may be taxable）要求荷兰税务当局给予免税（荷兰采取免税法解决双重征税问题），最终的结果是双重不 ...
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抗税等违法犯罪行为作了规定。但由于当时尚没有完备的刑事法律，所以送人民法院处理时只能依据国家有关的方针政策，因此具有比较浓厚的行政管制主导性政治色彩，如 安定。为此，1994年3月28日，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家税务总局颁布了《关于展开打击伪造、倒卖、盗窃发票专项斗争的通知》，将虚开 ...
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