目标的过程。其目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。 根据上述规定可以看出， 无论是企业内部控制、行政事业单位 内控制度， 会计控制只是其中的一个环节。 （二） 从《会计法》立法目的分析 从立法目的来看， 《会计法》主要是为了规范会计行为， 保证会计资料的真实与 ...
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出入库记录、定期或不定期现场抽查、定期聘请会计师事务所或资产评估机构出具专项报告等方法，对抵押资产进行持续有效地监督；抵押人应根据约定定期将抵押 年经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务报告并在募集说明书“财务会计信息”部分进行分析。 26、受托管理人与发行人存在债权债务等利害关系的 ...
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中规定：证券公司因突发事件无法达到第33条（财务风险监管指标）规定的要求时，应在1个工作日内报告中国证监会，并说明原因和对策。中国证监会可以根据 减小其非理性判断，增进市场约束，从而促进金融稳定。 四、我国存款保险制度构建要点分析 综合我国当前的现实情况与国际趋势，目前在我国存款保险制度构建的过程中， ...
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的激励。（注：Berkovitch 等人对破产法所要达到的这两个目标之间的冲突作了分析，（参见：Elazar Berkovitch，et al．The Design of Bankruptcy Law：A Case for Management Bias in Bankruptcy ...
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进行监督，开展各种调查和检查，就具体的合规问题进行评价和报告。 （4）消费者教育和财务培训部主要负责开发金融教育材料和工具，帮助公民更好地理解金融 体制的启示 （一）根据本国实际情况选择适当的金融消费者保护体制 从理论和现实情况分析，各国的金融消费者保护体制主要有三种基本模式。第一种是以美国和加拿大为 ...
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。税收学尤其是税收经济学[2]拥有独特而成熟的最优税制理论、税收经济分析理论、税负转嫁与归宿理论和税制改革与设计理论，故长期以来，税法学在 ]参见滕祥志：《税法实质课税原则研究》，中国社会科学院法学研究所博士后研究报告（2010年）。 [17]税收客体或者征税对象绝大部分为动态客体，比如所得税、流转税 ...
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地发挥监督作用，需要具备多方面的素质：对公司及其业务要有相当深度的了解，研究分析问题的视角要有广度，对实现公司经营目标要积极参与和投入，以及不受任何 首席财务官（CFO）协同工作，并与外部合法的审计员一起相互作用，有效监督公司的财务报告过程，督察公司的内部审计程序，详细讨论审计业务中的问题（尤其是公司 ...
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尽责、诚实信用的原则，认真履行尽职调查义务”，并对主承销商关于新股发行尽职调查报告的必备内容作了详细规定，为证券公司进行股票发行业务的尽职调查提供了基本的 也在探索和研究中。从实际业务操作分析，我们认为，律师与会计师的协作问题主要出现在：（1）国内会计师不善于发现其财务调查中涉及的法律问题，不善于主动 ...
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、理监事的任命与解职、业务方法书、中期计划、年度计划、事业报告书、财务报表、决算报告、理监事及职员报酬标准、勤务条件等营运有关事项文件，应积极提供咨询， 共同的目标，但各有独特的产生背景，必须结合其政治、经济、法律因素来加以分析。英国在上世纪80年代解决非部委公共团体面临的困境时，首先通过调研厘清了 ...
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救济，还需要仰赖群体性纠纷的多元化处理机制。[10]本文拟从比较法的视角，简略分析目前在美国之外的其他国家和地区针对证券市场欺诈行为而采取的民事诉讼模式 专职证券投资人保护的证券投资人及期货交易人保护中心（以下简称投保中心），负责对财务报告不实、公开说明书不实、操纵股价、内线交易等证券不法案件进行处理 ...
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