大庆联谊、郑百文、中科创业等曾经耳熟能详的名字，在诸如这些上市公司舞弊造假事件过程中无一不是相关的会计师事务所及注册会计师起着推波助澜的作用，简直用 入库等必备手续缺乏，相关资金使用、商品购销都无须严谨的经办程序保证，对生产经营业务财务核算程序缺乏公认、可行的标准程式，以内部凭证代替外来凭证，以非正式 ...
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，金融服务业发生了巨大的变化。随着金融分业经营结构的打破，金融自由化、全球化势头的高涨，有的银行可以从事保险业务，而有些保险公司也可以提供其他的金融服务，被称为 制，从而使得一些诸如花旗集团、汇丰集团、日本金穗集团等超大型金融巨无霸不断涌现。在我国，金融行业一向受到政府的重视。近年来政府在积极引导地方 ...
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国家税务总局发布了大量关于常驻代表机构税收的部门规章，形成了针对外国人采用非公司形式从事经营征税的最集中的规范体系 17]。这其中存在的问题是，代表机构的 是非法的，其可税性值得商榷，尽管理论界对此仍无定论，但实践中，从税务部门对未经批准在中国进行经营业务活动的外国企业的态度来看 18]，仍应对代表 ...
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公司经营中，特别是如果所涉及到的董事人数较多，则可能直接会影响公司正常的经营业务。另一方面，董事会的成员一般都是经营方面的专业人员，他们可以对负有责任的 的股东来说，存在着很多困难 ；除此之外，在扣除金额的计算标准以及如何判断善意、无重大过失等问题上，还有待日本的立法部门作出更明确的解释。 四、对我国 ...
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经营的限制，美国商业银行创造了在商业银行之上设立控股公司，由控股公司来从事其他业务包括证券业务的经营模式。如果仅从法律上来看，这种模式并不违反《 能享受美国法律关于银行的任何豁免规定。此时，投资银行与其他的经纪人、交易商并无区别。 因此，应该适用关于经纪人、交易商的一般规定。 （二）证券法、证券交易法 ...
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完结，合规新制度的审查内容应与业务结合。紧密遵循法律法规只是公司合规管理的起点，而非终点。深入了解公司的业务经营模式，以保证合规管理的标准合理与 其一如果只涉及法律风险意见，那么外部律师的意见不仅作为法律专业人士，更可以因为其无利害关系的身份地位，因此其出具的意见更为相对客观。依照法律规定，其公信力更 ...
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完结，合规新制度的审查内容应与业务结合。紧密遵循法律法规只是公司合规管理的起点，而非终点。深入了解公司的业务经营模式，以保证合规管理的标准合理与 其一如果只涉及法律风险意见，那么外部律师的意见不仅作为法律专业人士，更可以因为其无利害关系的身份地位，因此其出具的意见更为相对客观。依照法律规定，其公信力更 ...
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从实质上看与《合规与银行内部合规部门》以及解读并无多大区别。而关于这些规定对于我国证券公司内部如何具体落实到位的可行性保障，正是本节第二部分需要进行进一步 的履职知情权的保障不在于仅是授众，而更应该是主动了解公司相关业务的真实状况。对于经营环境变化速度不断加快，使得本来合规的确定性因素变得不确定性，而 ...
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，方可营业。[④] 笔者认为，虽然《保险法》对个人保险代理人提出了应当有自己的经营场所，设立专门账簿记，并接受保险监督管理机构的监督的要求，我国保监 问题，认为，保险公司出于业务需要对保险代理人制定的关于出勤、考核的规章是为了保证保险代理人培训的数量和质量，以达到一个保险代理人的必备要求并无不当。虽然 ...
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财务状况显然过于苛求。也就是说，董事勤勉义务的具体内容应该因为公司的经营范围、宗旨、公司的治理结构、业务执行方法的不同而不同。[4]正如日本学者指出的，善良 相关法律规定商业判断规则，比如具体条款可设计为：如果作出商业判断的董事与该项无利害关系，或有正当理由相信其所掌握的有关商业判断的信息在当时情况下 ...
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