行政处罚与刑事追诉能否适用不同的证明标准。境外资本市场的立法与监管潮流普遍采取了行政执法与刑事追诉适用不同证明标准的做法。 1．美国 在内幕交易证明标准上， 的其他民事诉讼一样，适用优势证据证明标准，不需上升到普通法上证明欺诈所要求的清楚而有说服力的证明标准（明显优势证明标准）高度；如果是司法部提起的 ...
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是有可能保护恶意交易者，如安然公司之流的实践。如果资产证券化交易方的目的并非融资而是为了粉饰财务报告，如安然公司所做的那样，从事一项资产卖出交易， 拟扼要介绍该条规定之相关内容，分析其在美国资产证券化实务与理论界产生的影响和引起的争议，并进而论及我国进行资产证券化立法时应该如何解决资产转让中产生的法律 ...
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：产业的界定方式，应是根据“201条款”的立法历史，对法定的标准进行有意义的分析。尤其是，ITC认为，此处的产业定义更为宽泛，与反倾销和反补贴中的 损害的单一原因。不仅如此，美国法律还要求ITC审查进口之外的可能带来严重损害的原因，并将审查结果写入调查报告。这一规定的目的，是确保对国内产业造成损害的 ...
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引起美国广大中小投资者对董事会监督职责的怀疑，也促使美国证监会强制要求所有上市公司设立由独立董事组成的审计委员会，以审查财务报告、控制公司内部违法行为。此前，美国 的认同。全面抛弃独立董事制度，与全面抛弃监事会制度都不应当是立法者的明智选择。在这方面，《欧盟第5号公司法指令草案》和法国1966年《股份 ...
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说明任何问题”！再者，许多国家的立法和司法机构出于各种不同的原因，纷纷对公司收购加以限制，例如美国各州现行公司法大都对收购行为要求严苛，同时实际上赋予了 节）；该等公司必须将包含已由独立会计师审计的财务说明在内的年度报告呈交备案（SEC根据证券交易法制订的规则13a-13），必须将包含依照公认会计准则 ...
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以1996年度实际亏损10300万元记载为盈利5400万元。[2]大庆联谊公司在上市申报中编制的财务报告比三年同期的利润多出16167万元。[3]这种方式属于积极行为 ；（5）与该证券有关的承销人。[17]此外，如果是受上述人员控制的人也可能被起诉承担该条的责任。[18]关于承销商的范围，美国证券法上 ...
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例如，《美国特拉华州公司法》将正当目的解释为与作为一个股东的利益有合理联系的目的，[3]司法实践也通过类型化的方式概括出一系列满足正当目的要求的情形， 权益的立法宗旨。新《公司法》第34条规定，有限责任公司股东查阅权的范围包括公司章程、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，在 ...
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报告，雇主亦需提供财务报告等，并规定拒绝披露信息将可能受到刑事处罚。同时，这些被披露的信息将成为公众信息向公众提供。 可以看出，美国有关劳工结社权与 《劳动法》、《劳动合同法》、《工会法》、《集体合同规定》等法律法规的立法情况看，我国对劳动者权利的保护已经较为完善，而外资企业员工权利受损依然时有发生的 ...
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例如，《美国特拉华州公司法》将“正当目的”解释为与作为一个股东的利益有合理联系的目的，[3]司法实践也通过类型化的方式概括出一系列满足正当目的要求的情形 权益的立法宗旨。新《公司法》第34条规定，有限责任公司股东查阅权的范围包括公司章程、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告， ...
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决定了境外发行人发布财务报告的成本，进而影响着上市成本。对会计准则的适用进行合理的规定也影响证券市场的吸引力。在美国，2008 年之前 SEC要求在美上市的 载《清华法学》2008 年第 6 期。 [12]刘俊海：《论证券市场法律责任的立法和司法协调》，载《现代法学》2003 年第 1 期；郭锋：《从 ...
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