。二○○七年六月十一日法释〔2007〕12号 最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定（2007年6月4日最高人民法院审判 时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等。 第五条注册会计师在审计业务活动中存在下列情形之一，出具不实报告并给 ...
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。[②] 从我国现行法律法规的有关规定来看，如果PCAOB对上述境内会计师事务所的审计工作底稿提出检查要求，在美上市公司以及有关会计师事务所将会面临以下三个方面 有必要，在美上市公司和有关会计师事务所还可以按照以上模式对以前年度的审计服务协议进行追溯调整，签订相应的补充协议。（来源：《中国注册会计师》 ...
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2、注册会计师对其他利害关系人的侵权责任 其他利害关系人主要指依赖注册会计师提供的审计报告作出经济决策的债权人、银行、公众投资者以及政府的宏观调控部门。 在许多 证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等。该条全面采用了民事侵权责任的过错推定原则该司法解释的 ...
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。有一篇对美国加州会计师事务所调查报告显示，仅有53%的会计师愿意接受审计任务，而其中有3290个会计师表示不愿意承接其认为高风险的案件。IFAC指出 属于会计师事务所。能证明会计师是否尽到应有的注意义务的证据就是审计工作底稿，而会计师又对工作底稿实行保密原则，受害人要主张会计师主观上有过失，一方面 ...
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的，它本身也要向保险公司投保（责任险）。（飞草：《独立审计侵权责任归责原则——过错抑或过错推定》，载CPA.Esnai.com.2001.11.28.） 属于会计师事务所。能证明会计师是否尽到应有的注意义务的证据就是审计工作底稿，而会计师又对工作底稿实行保密原则，受害人要主张会计师主观上有过失，一方面 ...
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人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由 ，除取得客户的授权、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查外，会计师事务所应当对审计工作底稿包含的信息保密，因此，直接通过询问注册会计师和查询审计 ...
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使审计人员更加 关注财务报表的重大错报风险，并将风险评估作为整个审计工作的先导、前提和基础。 三是区分评估的财务报表整体层次和认定层次的重大错报风险 、评估检查证据的相关性，充分性和证明力、分析和解释数据、编制现场检查工作底稿、复核工作底稿、形成现场检查报告等几个重要环节。现场检查的效果直接依赖于监管 ...
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民事责任。 ２００１年７月１８日 【法规标题】最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定 【发布部门】最高人民法院 【发文字号】 ，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等。 第五条注册会计师在审计业务活动中存在下列情形之一，出具不实报告并给 ...
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1.8转让标的企业资产评估报告及其核准表或备案表； 18.1.9转让标的企业审计报告； 18.1.10律师事务所出具的法律意见书； 18.1.11拟向转让标的企业 是判断律师是否勤勉尽责的重要依据，也是律师防范执业风险的重要保障。工作底稿是指律师在承办国有企业改制和相关公司治理业务中，在出具法律意见书 ...
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三个基本原则：1、独立性原则。律师清理破产财产，应当独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。2、审慎原则。律师应当以审慎原则贯穿清理破产财产全过程 工作过程的完整体现，同时也是防范律师执业风险的重要手段。律师清理破产财产的工作底稿应当包括但不限于下列内容：（一）与破产企业设立及历史沿革有关的 ...
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