在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人 各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现 ...
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改革发展将面临极其复杂的外部环境，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效发展。完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范 的跨部门联动工作机制，明确分工，落实责任，共同推进，并做好对子企业内部控制建设的组织指导工作；按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部 ...
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五章附则 第一章总则 第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计 ，应当发表保留意见或拒绝表示意见。 第三十六条小规模企业的内部控制通常比较薄弱，固有风险和控制风险较高，注册会计师应当主要或全部依赖实质性测试程序获取 ...
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审计活动和总公司对分支机构开展的审计活动；外部审计是指总公司或分支机构委托会计师事务所对分支机构的经营活动、会计报表、企业所得税、监管报表、保费账户使用情况、 和缺陷的处理和纠正机制，专门委员会或专设内控人员应当根据内部控制的检查情况和评价结果，及时提出整改意见和纠正措施，并督促有关部门或分支机构落实 ...
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商业银行应培育健康的企业文化，对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进做出明确的规定。特别应向员工传达遵守法律法规和实施内部控制的重要性，引导员工 作为监管档案妥善保管。第六十三条 银监会可根据需要委托外部中介机构对商业银行内部控制体系进行评价。受托中介机构和人员必须熟悉商业银行业务和运作，具备商业 ...
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管理层应保证审计报告中指出的内部控制的缺失得到及时纠正整改；总行内部审计负责人的聘任和解聘应当经董事会或监事会同意。第十五条 企业文化商业银行应培育健康的企业 法律（1）条第五十九条 银监会可根据需要委托外部中介机构对商业银行内部控制体系进行评价。受托中介机构和人员必须熟悉商业银行业务和运作，具备内部 ...
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流动性或业务总量，公司的财务状况以及经营活动的地理分布，内部控制系统的健全性、合理性和有效性等。外部因素包括国家法律、法规及政策的变化，经济形势的变化， 和重要岗位人员进行离任审计。第三十条缺陷报告与持续改进。对持续性监控、独立评估及监管部门评价发现的内部控制缺陷，应及时向董事会及经理层提交书面报告， ...
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协议的研究审查等，并检查执行情况，考核生产经营成果。（十）负责协调好财务部门与企业外部相关部门，以及与企业内部其他职能部门和基层单位的关系。三、企业财务部门的 （三）要按照规定办理结算，填制各种凭证。二、其他货币资金的内部控制与监督（一）企业对内部单位或个人挂支其他货币资金必须要有严格的审批手续，应视 ...
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的研究审查等，并检查执行情况，考核生产经营成果。 （十）负责协调好财务部门与企业外部相关部门，以及与企业内部其他职能部门和基层单位的关系。 三、企业财务部门 三）要按照规定办理结算，填制各种凭证。 二、其他货币资金的内部控制与监督 （一）企业对内部单位或个人挂支其他货币资金必须要有严格的审批手续，应视 ...
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审计活动和总公司对分支机构开展的审计活动；外部审计是指总公司或分支机构委托会计师事务所对分支机构的经营活动、会计报表、企业所得税、监管报表、保费账户使用情况、 和缺陷的处理和纠正机制，专门委员会或专设内控人员应当根据内部控制的检查情况和评价结果，及时提出整改意见和纠正措施，并督促有关部门或分支机构落实 ...
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