项目审核确认表》及有关资料，经主管征收(监管)国税机关审查签署意见后，由企业直接上报确认机关：项目投资额在5000万元(含)以上的，报国家税务总局审核确认 检查报告，(2)本年度和上年度《技术改造国产设备投资抵免企业所得税计算表》(附表3)；(3)企业基期和本年度的《损益表》；(4)《技术改造国产设备 ...
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通知(国税发[2006]137号)的精神，结合我市的具体情况，确定长沙市核定征收企业所得税计算方法如下：一、应纳所得税额=收入总额×应税所得率×适用税率(收入总额 、纳税人进行清算时，应当在办理工商注销登记前，向所在地主管税务机关办理所得税申报。2、纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、 ...
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约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 国家税务总局规定，企业出租固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权，如果租赁合同中规定的租赁期限跨年度 ，在资产或负债没有处置之前，该部分损益并没有实现，所以，在计算企业所得税时，不计入应纳税所得额。 年度纳税申报表“主表”第8行“公允价值变动 ...
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以非货币性资产对外投资发生的资产评估增值是否按规定确认收益； (5)审核企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入； (6)审核其他税收上应确认 财政拨款投资额，国产设备投资总额扣除按照上述方法计算确定的购置国产设备的财政拨款投资额，余额为计算抵免企业所得税的国产设备投资额。 三、鉴证报告(样本 ...
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所得额再找适用税率。第32行 应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。按本表“抵扣后的应纳税所得额×适用税率” 与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供记录或单据经税务机关核准准予扣除；企业财务制度规定：业务招待费在下列限额内据实列入管理费用，全年销售(营业)收入净额在 ...
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第7行“代购代销收入”：按照会计制度的规定仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。8、第8行“其它业务利润”：填写纳税人除主营业务以外的其它业务收入扣除 长”、“制表”、“编报日期”项目均由税务机关填报。 附：企业所得税减免项目表 附件四：《投资收益纳税计算表》填报说明一、第一栏税率项目，是指被 ...
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条关于折旧的计税扣除。1、按照财务制度、《企业所得税暂行条例》及其细则的规定，正确计算企业固定资产折旧额。计提折旧的固定资产范围(1)房屋、建筑物； 确认再无法收回的所欠贷款；⑤经国务院专案批准核销的逾期贷款。金融保险企业纳税人可以按年初放款余额(信用社按年末余额，下同)的一定比例提取呆帐准备金，用于 ...
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国税机关可按照下列顺序和方法调整其计税的收入总额或者应纳税额所得：(一)按独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；(二)按再销售给无关联关系的第三者价格所 部分，从最早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度，并据以计算应退还的企业所得税税款。第七十七条 外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日 ...
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分机构应缴税款分别向当地征解入库。比例分配，是指总机构统一计算的当期应缴企业所得税，按照上一年度总机构和分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三 的，应及时将相关情况通报总机构主管税务机关。分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 ...
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纳税人各类合同、协议的执行情况及其业务项目的合理性和经常性。4.初步评价与计算企业所得税相关的各个税种税目、税率选用的准确性。5.查明收入的确认原则、方法 异常变动，结合在产品的计价方法，确认完工产品计价是否正确。11.审核工业企业以外的其他行业主营业务成本，应参照相关会计制度，按税法的有关规定进行。 ...
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