取得的收入，应按规定交纳营业税。二、适用税率根据《条例》规定，电力企业增值税的适用税率如下∶1．电力产品，税率17%；2．热水、热汽等热力产品 ；(3)购进免税农产品，应按买价的10%计算进项税额；(4)电网购入电量(包括网间互供电量、电厂上网电量等)按送电方开具的电费结算单据和增值税发票注明的增值税 ...
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的借方发生额相对照，看有无少记采购成本，多记进项税额；购人的免税农产品，不按购进时的买价和规定的扣除率计算进项税额，将购人货物或接受应税 追缴税款。三、对进项税额抵扣检查结果的处理经检查发现纳税人取得的增值税专用发票适用税率错误的；增值税专用发票没有逐栏填写、大小写不一致、章戳不齐全的；直接从小规模 ...
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的情况下，其销项税率为17％的单一税率；但进项税率比较复杂，主要有增值税专用发票与海关完税凭证的17％、13％税率，农产品14.94％ 应税其他业务收入)×适用税率三、乳制品制造业(一)行业征管难点由于生产乳制品所用的主要原材料为农副产品，所以企业的进项税票主要是非防伪税控的农副产品收购发票，而收购 ...
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的进项税额。计算公式为： 进项税额=买价×扣除率 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。 （四）接受铁路 使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产， ...
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计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。（四）接受交通 或者应税服务的，从高适用税率。（二）油气田企业。试点地区的油气田企业提供应税服务，应当按照《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《财政部 国家税务 ...
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进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和通用缴款 不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。第三十六条纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未 ...
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销售额、税额分别按适用税率汇总写在当期报送的整本已用完的第一本封面上，同时还应在原本发票封面上注明，以免下月重复报税。2.《增值税普通发票》存根 的运输发票复印件)；5.收购凭证的存根联或报查联；6.收购农产品的普通发票复印件；7.主管税务机关要求报送的其他资料。经营规模大的纳税人，如上述附报资料很多 ...
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抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）（二）外贸企业出口货物劳务增值税免退税，依下列公式计算：1.外贸企业出口 国家税务总局规定的出口免税的货物。（11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。（12）来料加工复出口的 ...
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1.第1、8、15栏包含机动车销售统一发票数据；2.第2、9栏不填写。（五） 本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和 专用发票及其他扣税凭证，具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、运输费用结算单据（含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物 ...
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的运输发票复印件）；５．收购凭证的存根联或报查联；６．收购农产品的普通发票复印件；７．主管税务机关要求报送的其他资料。经营规模大的纳税人，如上述附 的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总 ...
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