总则
　　（一）根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。?
　　（二）内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。?
　　（三）内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。?
　　内部审计的任务
　　1．主要任务有：?
　　（1）对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。?
　　（2）对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。?
　　（3）对公司及所属公司的会计报表进行审计。?
　　（4）对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。?
　　（5）对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
　　（6）对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。?
　　（7）对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。?
　　（8）贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。?
　　2．办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。?
　　3．对公司的下列项目审计部必须会签（不包括子公司）：?
　　（1）基建项目；?
　　（2）经济合同，包括采购合同；
　　（3）公司的年度会计报表。?
　　4．审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。?
　　职权
　　1．主要职权?
　　（1）根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。?
　　（2）检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。?
　　（3）参与有关的会议。?
　　（4）索取有关的证明材料。?
　　（5）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。?
　　（6）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。?
　　（7）监督被审计单位严格执行审计决定。?
　　（8）对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。?
　　2．对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。?
　　工作程序
　　1．审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。?
　　2．在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。?
　　3．在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。?　4．审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。?
　　5．每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。?
　　6．审计报告的要求：（1）事实清楚（2）数据确实（3）依法有据（4）建议恰当?
　　7．审计报告在征求补充审计单位意见后（不是同意审计报告），报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。?
　　8．被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。?　9．被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。?
　　10．审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。?
　　11．每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。?
　　奖惩
　　1．对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。?
　　2．审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。?
　　3．对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。?
　　附则
　　本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。?
　　附：1．工程审计管理办法?
　　2．工程审计流程图
　　工程审计管理办法?
　　为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。?　1．审计部工程审计工作范围?
　　（1）负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。?
　　（2）负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司（包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司）所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。?
　　（3）负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。
　　（4）检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。?
　　（5）监督检查各项基建程序是否合规合法。?
　　（6）参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。?
　　（7）参与工程的图纸会审和竣工验收。?
　　（8）按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。
　　2．工程审计人员职责?
　　（1）审计人员要遵循"掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益"的指导思想，合理地审定造价。?
　　（2）审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。?
　　（3）经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。?
　　（4）廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。?
　　3．工作流程?
　　（1）根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。?
　　（2）审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。?
　　（3）审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。?
　　（4）审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。?
　　（5）工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。?
　　（6）审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。?
　　（7）结算的审计过程与第三、四、条相同。?
　　4．工程审计具体要求?
　　（1）对工程预、结算的内部管理要求?
　　①本公司内（包括实行独立核算自负盈亏的子公司）的所有工程概（预）、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下（含2万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。?
　　②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。?
　　③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。?
　　④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。?
　　⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。?
　　⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。?
　　⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。?
　　（2）对送审预、结算的资料要求?
　　①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。?
　　②送审概（预）算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。?
　　③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。?
　　④在审计过程中的需临时提供的其它资料。?
　　（3）对工程审计的审计时间要求?
　　①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。?
　　②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概（预）算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。?
　　③下列情形之一审计时间应顺延：?
　　（A）在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。?
　　（B）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。
　　（C）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。?
　　④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。?
　　5．争议的裁定?
　　（1）属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。?
　　（2）涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。?
　　6．本办法自发布之日起执行，修改时亦同。

　　第一章 总则
　　第一条　为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
　　第二章 审计机构和人员
　　第二条　内部审计机构和人员方案有：
　　1.设立审计部，配置若干专职人员；
　　2.附属财务部，设专职审计人员；
　　3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
　　公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
　　第三条　内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
　　第四条　内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
　　第五条　内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
　　第六条　内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
　　第三章  审计对象、范围和依据
　　第七条　内部审计的对象：
　　1.公司各职能部门、员工；
　　2.公司全资子公司、分公司、控股公司；
　　3.公司参股企业的派驻人员；
　　4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
　　第八条　内部审计范围：
　　1.与财务收支有关的经济活动；
　　2.财务计划的执行和决算；
　　3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；
　　4.基建工程预、决算的真实合法性；
　　5.国家财经法律、法规执行情况；
　　6.公司领导离任的经济责任；
　　7.管理活动、行政活动；
　　8.其他认定事项。
　　第九条　内部审计依据：
　　1.国家法律、法规、政策；
　　2.公司规章制度；
　　3.公司经营方针、计划、目标；
　　4.其他有关标准。
　　第四章  审计种类和方式
　　第十条　公司内部审计包括：
　　1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
　　2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。
　　3.专项审计。包括：
　　（1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。
　　（2）效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
　　（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
　　（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。
　　第十一条　公司内部审计方式有：
　　1.报送（送达）审计。
　　被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。
　　2.就地审计。
　　审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。
　　第五章  内部审计和内容
　　第十二条　内部审计的内容包括：
　　1.财务计划及其预算的执行的决算；
　　2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；
　　3.资产管理情况；
　　4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；
　　5.内部控制制度的健全、严密、有效性；
　　6.重要经济合同、契约的签订；
　　7.各部门、下属企业领导离任审计；
　　8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；
　　9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；
　　10.其他交办审计事项；
　　11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
　　第六章  内部审计的主要职权
　　第十三条　内部审计行使下列职权：
　　1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；
　　2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；
　　3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；
　　4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；
　　5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；
　　6.提出改进管理、提高效益的建议；
　　7.对违反财经法规行为提出纠正意见；
　　8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
　　9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；
　　10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
　　11.参与制定、修订有关规章制度。
　　第七章  内部审计工作程序
　　第十四条　内部审计工作程序：
　　1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。
　　2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
　　3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。
　　4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。
　　5.下达审查处理决定。
　　6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。
　　7.进行后续审计。
　　第十五条　审计程序过程注意事项：
　　1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；
　　2.审计处理决定由总经理批准下达；
　　3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；
　　4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；
　　5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。
　　第八章  审计档案制度
　　第十六条　审计部门建立、健全审计档案管理制度。
　　第十七条　审计档案管理范围：
　　1.审计通知书和审计方案；
　　2.审计报告及其附件；
　　3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；
　　4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
　　5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
　　6.审计处理决定以及执行情况报告；
　　7.申诉、申请复审报告；
　　8.复审和后续审计的资料；
　　9.其他应保存的。
　　第十八条　审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。
　　第九章  奖励与处罚
　　第十九条　审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。
　　第二十条　审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建：
　　1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；
　　2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
　　3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；
　　4.拒不执行审计结论和决定的；
　　5.打击报复审计人员或举报人的。
　　第二十一条　对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：
　　1.利用职权谋取私利的；
　　2.弄虚作假、徇私舞弊的；
　　3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；
　　4.泄露公司秘密的。
　　第二十二条　对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
　　第十章  附则
　　第二十三条　本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。

　　第一章 总则
　　第一条 为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
　　第二章 审计机构和人员
　　第二条 内部审计机构和人员方案有：
　　1.设立审计部，配置若干专职人员；
　　2.附属财务部，设专职审计人员；
　　3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
　　公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
　　第三条 内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
　　第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
　　第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
　　第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
　　第三章 审计对象、范围和依据
　　第七条 内部审计的对象：
　　1.公司各职能部门、员工；
　　2.公司全资子公司、分公司、控股公司；
　　3.公司参股企业的派驻人员；
　　4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
　　第八条 内部审计范围：
　　1.与财务收支有关的经济活动；
　　2.财务计划的执行和决算；
　　3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；
　　4.基建工程预、决算的真实合法性；
　　5.国家财经法律、法规执行情况；
　　6.公司领导离任的经济责任；
　　7.管理活动、行政活动；
　　8.其他认定事项。
　　第九条 内部审计依据：
　　1.国家法律、法规、政策；
　　2.公司规章制度；
　　3.公司经营方针、计划、目标；
　　4.其他有关标准。
　　第四章 审计种类和方式
　　第十条 公司内部审计包括：
　　1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
　　2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。
　　3.专项审计。包括：
　　（1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。
　　（2）效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
　　（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
　　（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。
　　第十一条 公司内部审计方式有：
　　1.报送（送达）审计。
　　被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。
　　2.就地审计。
　　审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。
　　第五章 内部审计和内容
　　第十二条 内部审计的内容包括：
　　1.财务计划及其预算的执行的决算；
　　2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；
　　3.资产管理情况；
　　4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；
　　5.内部控制制度的健全、严密、有效性；
　　6.重要经济合同、契约的签订；
　　7.各部门、下属企业领导离任审计；
　　8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；
　　9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；
　　10.其他交办审计事项；
　　11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
　　第六章 内部审计的主要职权
　　第十三条内部审计行使下列职权：
　　1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；
　　2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；
　　3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；
　　4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；
　　5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；
　　6.提出改进管理、提高效益的建议；
　　7.对违反财经法规行为提出纠正意见；
　　8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
　　9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；
　　10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
　　11.参与制定、修订有关规章制度。
　　第七章 内部审计工作程序
　　第十四条内部审计工作程序：
　　1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。
　　2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
　　3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。
　　4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。
　　5.下达审查处理决定。
　　6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。
　　7.进行后续审计。
　　第十五条 审计程序过程注意事项：
　　1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；
　　2.审计处理决定由总经理批准下达；
　　3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；
　　4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；
　　5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。
　　第八章 审计档案制度
　　第十六条 审计部门建立、健全审计档案管理制度。
　　第十七条 审计档案管理范围：
　　1.审计通知书和审计方案；
　　2.审计报告及其附件；
　　3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；
　　4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
　　5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
　　6.审计处理决定以及执行情况报告；
　　7.申诉、申请复审报告；
　　8.复审和后续审计的资料；
　　9.其他应保存的。
　　第十八条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。
　　第九章 奖励与处罚
　　第十九条 审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。
　　第二十条 审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：
　　1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；
　　2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
　　3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；
　　4.拒不执行审计结论和决定的；
　　5.打击报复审计人员或举报人的。
　　第二十一条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：
　　1.利用职权谋取私利的；
　　2.弄虚作假、徇私舞弊的；
　　3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；
　　4.泄露公司秘密的。
　　第二十二条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
　　第十章 附则
　　第二十三条 本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。

　　第一章总则

　　第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

　　第二章审计机构和人员

　　第二条内部审计机构和人员方案有：

　　1.设立审计部，配置若干专职人员；

　　2.附属财务部，设专职审计人员；

　　3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

　　公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

　　第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

　　第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

　　第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

　　第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

　　第三章审计对象、范围和依据

　　第七条内部审计的对象：

　　1.公司各职能部门、员工；

　　2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司参股企业的派驻人员；

　　4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

　　第八条内部审计范围：

　　1.与财务收支有关的经济活动；

　　2.财务计划的执行和决算；

　　3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

　　4.基建工程预、决算的真实合法性；

　　5.国家财经法律、法规执行情况；

　　6.公司领导离任的经济责任；

　　7.管理活动、行政活动；

　　8.其他认定事项。

　　第九条内部审计依据：

　　1.国家法律、法规、政策；

　　2.公司规章制度；

　　3.公司经营方针、计划、目标；

　　4.其他有关标准。

　　第四章审计种类和方式

　　第十条公司内部审计包括：

　　1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

　　2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

　　3.专项审计。包括：

　　（1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

　　（2）效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

　　（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

　　（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

　　第十一条公司内部审计方式有：

　　1.报送（送达）审计。

　　被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

　　2.就地审计。

　　审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

　　第五章内部审计和内容

　　第十二条内部审计的内容包括：

　　1.财务计划及其预算的执行的决算；

　　2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

　　3.资产管理情况；

　　4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

　　5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

　　6.重要经济合同、契约的签订；

　　7.各部门、下属企业领导离任审计；

　　8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

　　9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

　　10.其他交办审计事项；

　　11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

　　第六章内部审计的主要职权

　　第十三条内部审计行使下列职权：

　　1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

　　2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

　　3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；

　　4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

　　5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

　　6.提出改进管理、提高效益的建议；

　　7.对违反财经法规行为提出纠正意见；

　　8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

　　9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

　　10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

　　11.参与制定、修订有关规章制度。

　　第七章内部审计工作程序

　　第十四条内部审计工作程序：

　　1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。

　　2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

　　3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

　　4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。

　　5.下达审查处理决定。

　　6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。

　　7.进行后续审计。

　　第十五条审计程序过程注意事项：

　　1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；

　　2.审计处理决定由总经理批准下达；

　　3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

　　4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

　　5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

　　第八章审计档案制度

　　第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

　　第十七条审计档案管理范围：

　　1.审计通知书和审计方案；

　　2.审计报告及其附件；

　　3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；

　　4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

　　5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
　6.审计处理决定以及执行情况报告；

　　7.申诉、申请复审报告；

　　8.复审和后续审计的资料；

　　9.其他应保存的。

　　第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

　　第九章奖励与处罚

　　第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。

　　第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建：

　　1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

　　2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；

　　4.拒不执行审计结论和决定的；

　　5.打击报复审计人员或举报人的。

　　第二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：

　　1.利用职权谋取私利的；

　　2.弄虚作假、徇私舞弊的；
　3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

　　第十章附则

　　第二十三条本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。

　　（一）总则
　　第一条 为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。
　　第二条 内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。
　　第三条 遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。
　　第四条 我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。
　　第五条 我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向领导负责并报告工作。
　　（二）审计工作的任务
　　第六条 监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。　　
　　第七条 监督、检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则：
　　1．明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则；
　　2．每笔业务（产、销、购、验收、储运）不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则；
　　3．所有实物财产要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全；
　　4．所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用；领用空白凭证必须办理签证手续并予核对；
　　5．所有业务处理必须程序化、制度化；
　　6．建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度；
　　7．实行企业内部稽核制度；
　　8．任用人员必须经过慎重挑选、训练；任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
　　9．审计人员调动或轮训时必须办理交接手续，并做出交接记录，签证备查，实行监交制度。
　　10．根据公司内经济责任制，做出衡量、考核成绩和效果的标准。
　　第八条 参与生产经营计划、财务收支计划的制订，对执行情况进行监督，对年度财务、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告。
　　第九条 根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定，对经济活动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。
　　第十条 对公司内所属单位的经济改革方案，承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督。
　　第十一条 对本公司横向经济联系的项目和公司内所属单位的集体经济及合作联营的财务收支和经济效益，进行审计监督。
　　第十二条 对侵占国家资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款、投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为，会同有关部门进行专案审计。
　　第十三条 参加本公司研究经营方针和改进经营管理工作的会议，参与研究重要规章、制度的制定。
　　第十四条 接受并承办公司领导、上级审计机构交办的审计事宜。
　　第十五条 向公司领导和总公司审计室编报工作计划，报送报表和工作报告；根据国家和上级有关规定，制度内部审计制度和实施细则，建立工作制度和档案制度。
　　（三）审计工作程序
　　第十六条 编制年度、季度审计工作计划，报送厂领导和总公司审计室。
　　第十七条 审计前的准备工作；确定审计对象（或被审单位），制定审计方案，指定项目负责人和参加审计的人员名单。审计方案经公司领导批准后下达“审计通知书”，通知被审单位；被审单位应提供必要的工作条件。
　　第十八条 审计过程中，必须编写工作底稿，作好审计记录，收集审计证据。
　　第十九条 审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料；审计报告应征求被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料；审计报告应征求被审单位的意见。
　　第二十条 审计报告报送公司领导审定，重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定；审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行。
　　第二十一条 审计结论和通知下达后，审计部门应督促被审单位和有关部门执行。
　　第二十二条 被审单位应按审计结论和决定，针对问题及时做出处理、处理的结果应报告公司领导和审计部门。如对结论和决定有异议，可在15日内向上一级审计部门申请复审。上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论；复审期间，原审结论和决定照常执行。
　　第二十三条 本公司审计部门应有计划有目的地开展财务审计、经济效益审计、法纪审计；分别采用事后审计一事由事前审计，逐步完善审计工作程序，开展全面审计工作。
　　（四）审计机构的职权
　　第二十四条 检查本公司所属部门和单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检查资金、财产和物资管理情况；检查内部控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿和销毁。
　　第二十五条 参加被审单位的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审单位和有关人员，必须认真配合，不得设置任何障碍。
　　第二十六条 责成被审单位查处和纠正一切违反国家规定的财务收支，制止严重损失浪费的现象，限期采取措施、改进工作、改善经营管理、提高 经济效益。
　　第二十七条 对违反财经纪律行为提出处理意见，情节和性质严重者应追究经济责任，给予经济制裁，依法迫缴非法所得；并有权建议对有关责任人员给予行政处分，对触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。
　　第二十八条 对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的，提请领导批准，采取封存账册和冻结资产等临时措施，并追究责任人员和有关领导的责任。
　　第二十九条 通报批评违反财经纪律的重大案件和人员，表扬经营有方、成绩卓著和遵纪守法的公司内单位和个人。
　　第三十条 公司内务部门各单位有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报送和转发的同时，须抄送本公司审计部门。
　　第三十一条 有权向上级审计机关反映或报告本公司重大事项的情况和问题。
　　（五）审计机构和人员
　　第三十二条 公司审计室是经理直接领导下的一个职能部门，负责全公司内部审计工作。
　　本公司独立核算的单位（如劳动服务公司）审计机构的设置，根据实际情况确定，但必须有专人负责审计工作。公司审计部门根据上级主管部门批准的人员由人事部门配备审计人员，在实行聘任制的条件下，可按编制聘任审计人员。
　　第三十三条 审计人员要选配或聘任作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任，其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。
　　第三十四条 审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免。审计室主要负责人的任免、调动、奖惩应事前征得总公司审计室同意。从事审计工作的专业人员，应按国家规定评定专业技术职称。
　　第三十五条 当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计；必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。
　　第三十六条 审计人员要坚持四项基本原则，认真执行国家的各项方针、政策、法令、制度和审计法规，做到遵纪守法，依法办事，实事求是，客观公正，依靠群众，调查研究，廉洁奉公，不徇私情，忠于职责，严守机密。
　　第三十七条 对审计工作认真负责成绩显著的单位和审计人员，应给予表彰或奖励；对玩忽职守、泄漏机密、以权谋私者，应给予纪律处分。
　　第三十八条 审计人员依法行使审计职权受法律保护，任何单位和个人不得干扰，任何人不准打击报复。
　　第三十九条 本条例适用于公司内，并报总公司审计室备案。
　　第四十条 本条例与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。本条例由审计室负责解释和修订。

　　____________厂：
　　根据____________自治区审计局1994年审计项目安排意见，我局于1994年2月12日至20日，对你厂1993年承包经营指标完成情况进行了就地审计。经审定审计报告，特提出以下审计意见：经过审计，未发现你厂有违反财经法规的问题，各有关数字计算无误，确认你厂完成上交利润8593万元，超额完成指标的l．1％；确认你厂完成技术改造投资180万元，并初见效益，达到了预定目标。为此，核准你厂1993年度决算，同意按承包经营合同兑现。
　　你厂在市场竞争激烈和资金非常紧的形势下，坚持厂长负责制，加强内部控制，开展挖潜革新，积极开拓市场，做好售后服务，使销售收入从1993年第三季度起有大幅度上升，完成了全年销售目标，在适应新的市场环境方面积累了一定的经验。但经营管理上，仍存在一些薄弱环节，现提出如下建议：
　　一、进一步发挥技术经济优势，积极开发新产品
　　你厂的产品质量稳定，在用户中享有信誉，多年畅销不衰，这是一种优势。但正是这种优势，又使你单位背上了“吃老本”的包袱，致使十年没有开发形成批量生产的新产品。据你销售部门和财务部门的初步估算，若能在三五年内，把现有的三个系列的主导产品，从大到小，形成完整的系列，不需要花费太大的投资，就能使以上销售收入翻两番，实现利税也会有大幅度增长。若再能以自己的技术经济优势，开发二三个适销对路的大型新产品，经济效益将会更好。为此应坚持克服“吃老本”的思想，把完善现有产品系列和开发新产品作为一个经营战略任务列入议事日程，使它在企业的中长期计剐中占有相当重要的位置。
　　二、要在资金运用上下工夫
　　你单位1993年资金利益率为13．9％，在同行业中未处于先进地位，反映了你单位在资金运用方面的不足之处。建议你单位要在资金管理和运用上多下工夫，特别是在资金使用的投向上，要多做调查研究，进行科学的经济技术论证，把有限的资金用活用好，取得应有的经济效益。
　　三、澄清审计与监察的区别，建立独立的内部审计机构
　　你厂设审计监察科，但审计工作总是和监察办案纠结在一起，把审计工作变为监察办案的一种手段，这里需要澄清审计与监察的区别。审计与监察的共性是监督，但二者又有大区别，审计是经济监督，监察是行政监督；审计监督的对象是经济活动及其内控制度，监察监督的对象是特定的国家（企业）行政机关及其工作人员；审计监督的依据是经济法规和审计标准，监察监督的依据是行政法规中有关政纪的规定；审计有事前、事中和事后监督，监察多事后监督等等。所以，审计和监察是两个不同的职能部门，把审计和监察或者和其他业务部门合设为一个机构，不仅不科学，而且会削弱甚至会变相取消内部审计监督。你厂属全民所有制大中型企业，根据《审计署关于内部审计工作的规定》和你厂内部管理的需要，应当设立独立的内部审计机构。

________市审计局（印章）
______年______月______日

　　公司机关工会工作职责
　　一、认真贯彻执行有关工会工作的法律、法规、规章和政策，组织干部职工学习党的方针政策；
　　二、组织动员广大干部职工协助行政完成各项工作；
　　三、坚持工会职能，积极参予公司的民主管理；
　　四、加强工会组织建设，搞好工会积极分子的培训教育工作；
　　五、积极开展群众性的劳动竞赛、合理化建议、职工文化教育；
　　六、调查了解干部职工家庭生活，帮助干部职工解决后顾之忧，协调家庭纠纷，监督干部职工福利待遇工作的落实；维护职工的合法权益，维护职工的切身利益；
　　七、协调干部职工与行政的关系，协调处理劳动纠纷；
　　八、组织开展职工文化体育活动；负责工会经费的解交和内部审计工作；
　　九、完成公司党委和工会交办的其他工作。

　　公司机关工会主席职责
　　一、在公司党委和工会的领导下，认真执行党的路线、方针、政策、国家法律、法规、条例以及工会工作有关规定，全面负责工会工作，组织委员会一般人，努力完成公司党委和工会交给的工会工作任务；
　　二、坚持民主集中制，对工会委员会实行集体领导和分工负责相结合的原则。凡是涉及到工会的目标管理和日常工作中的重大问题，都应及时召开委员会民主讨论，作出决定；
　　三、要善于发挥工会委员会一班人的作用、发挥各个专业委员会的作用，工会积极分子的作用；
　　四、坚持群众路线，围绕党政的中心，制定工会工作目标管理的计划和实施措施、组织目标管理的竞赛工作；
　　五、有计划地加强工会组织的建设，建立健全各项规章制度，采取各种措施对工会干部的培训，教育工作；
　　六、通过各种方式，把握工会有关规定、明确工会的职责，协调好工会和党政的关系，工会同其他群众组织的关系；
　　七、按照《机关工会工作条例》的规定，从实际出发，开展工作，突出重点，总结经验，及时推广，搞活基层工会；
　　八、安排组织好工会会员的组织生活，经常向会员进行会员权利和义务教育。听取会员的意见和呼声，及时提出解决问题的办法；
　　九、抓好工会小组的组织建设和思想建设，发挥工会小组长的作用，抓好工会积极分子的培训工作；
　　十、负责办理工会委员会对会员奖励的有关工作；
　　十一、积极组织干部职工开展建设职工之家活动。

　　组织生活委员职责
　　一、负责公司机关工会的组织工作，办理接转会员关系；
　　二、按照工会章程，做好发展新会员的工作，经常了解工会积极分子的学习、思想、工作和生活情况，调动会员工作积极性和创造性；
　　三、建立健全会员登记建卡，会员档案和工会小组。抓好各工会小组工作，认真做好会员的思想政治工作；
　　四、教育干部职工树立“一人有事，人人关心”的思想，开展互助互济活动，办好互助互济储金会，广泛开展群众性的经济互助、生活互助、劳动互助，做好干部职工的困难补助工作；
　　五、关心干部职工的生活、工作，经常了解和掌握干部职工的生活情况和生活方面的要求，教育干部职工正确处理国家、集体、个人三者关系，及时向公司党委和工会反映，提出改善干部职工生活的建设，尽可能地减少干部职工的后顾之忧；
　　六、关心干部职工的生老病死和退休退养工作，尽可能为他们解决一些具体问题和实际困难；
　　七、负责处理干部职工有关生活方面的来信来访，做好劳动争议调解工作；
　　八、做好会员大会代表大会准备工作和各项组织统计工作，安排组织好公司机关工会的民主生活会。

　　宣传文体委员职责
　　一、组织和发动干部职工围绕公司党的中心工作，开展各种宣传教育活动，搞好政治学习，时事政策学习；
　　二、做好干部职工的工人阶级革命传统教育和“四有”教育，教育干部职工坚持四项基本原则，提高干部职工的主人翁责任感；
　　三、经常了解干部职工的思想状况，进行实事求是的分析，及时向公司工会、党委汇报，使思想教育有的放矢；
　　四、做好干部职工的争先创优工作，通过各种形式表扬好人好事，宣传先进人物的先进事迹和先进思想；
　　五、组织干部职工参加读书读报活动，鼓励干部职工自学成才。
　　六、做好宣传鼓动工作，充分开辟和利用宣传阵地，组织开展群众性文艺、体育活动。抓好各种兴趣、爱好小组，丰富干部职工文化生活，培养工会积极分子，充分发挥他们的骨干使用；
　　七、办好“职工之家”、职工活动场所和职工图书室，负责职工活动室的管理和组织工作，建立健全活动器材使用的保管制度；
　　八、组织开展适合干部职工不同年龄特点的体育活动和健身活动，安排组织好重大节日庆祝活动（“三八”节与“六一”节除外）。

　　女工委员职责
　　一、向女职工宣传党的路线、方针和政策，坚持四项基本原则。运用各种形式在女职工中开展自尊、自信、自立、自强为主要内容的“四自”教育，引导她们做有理想、有道德、有文化、有纪律的职工；
　　二、教育女职工正确处理事业与家庭之间的关系，正确处理恋爱、婚姻、家庭问题。动员女职工积极参加政治、文化、技术学习，提高四化建设的本领，努力搞好本职工作；
　　三、监督、协助行政贯彻执行有关女职工保护的政策、法规，建立健全女职工保护制度的设施，保护女职工的身心健康；
　　四、关心干部职工家属工作，密切联系广大女职工，经常收集反映女职工的意见和要求。维护女职工的合法权益，向一切歧视、侮辱、虐待、迫害女职工的行为作斗争；
　　五、协助解除女职工后顾之忧。积极为她们排忧解难，配合有关部门抓好计划生育工作。积极做好新婚姻法的宣传教育，教育青年职工正确处理恋爱、婚姻、家庭等问题；
　　六、负责处理女职工的日常事务，做好女职工评选先进的工作。关心并尽力解决女职工在工作和生活中的特殊困难，协助做好女职工的保健工作；
　　七、积极组织安排“三八”节和“六一”节活动。
　　
　　财务委员职责
　　一、根据公司工会的统一规定，坚持勤俭节约的原则，收好、管好、用好工会各项经费，定期向会员和公司工会报告经费收支情况；
　　二、组织参加公司工会财务竞赛，更好的贯彻为工会建设服务、为职工群众服务、为三个文明建设服务的方针；
　　三、按照规定定期编制工会的预算和决算，提出工会经费收支、预决算，并根据批准的预算积极组织收入和节约支出；
　　四、协助组织委员教育会员自觉的交纳会费。督促和帮助小组长做好会费收交工作，督促行政按时足额拨交工会经费；
　　五、妥善保管现金和一切财务账表、凭证、档案、资料、定期向会员公布帐目和向工会委员会、公司工会报告财会工作情况，为工会提供财务资料；
　　六、向公司工会经费审查委员会提供有关机关工会的财务工作资料，汇报财务工作情况，接受公司工会经费审查委员会的审查；
　　七、协同有关人员建立健全工会财物保管制度，登记工会财务帐目，遵守财经纪律，对违反开支规定的有权拒付，并向公司工会报告；
　　八、公司机关财务委员因工作调动时，新旧人员必须办清接交手续，并请公司工会经费审查委员会负责监交。

　　工会小组长职责
　　一、了解小组成员的思想、工作、生活、家庭情况，做好干部职工细致的思想政治工作，搞好小组的团结，积极、耐心、热情地帮助小组成员；
　　二、要以全面完成部门工作目标为中心，按机关工会布置，组织好各项竞赛。工会小组长要协助行政广泛发动干部职工提出有关改进机关工作，提高办事效率的合理化建设，保证机关各项任务的完成；
　　三、发动组织干部职工积极参加机关民主化建设，听取干部职工对改进机关工作等方面的意见，组织干部职工审议机关范围内的工作制度、奖惩办法等规定；
　　四、关心干部职工生活，经常了解干部职工的思想情况，开展职工生活互助活动。组织讨论困难补助，帮助职工解决生活中的实际困难。对病伤职工及时慰问和帮助；
　　五、动员组职干部职工积极参加政治、文化、业务学习，参加文艺、体育活动。组织干部职工学习业务知识，提高业务素质；
　　六、加强工会小组建设积，极开展创建“合格职工小家”活动。定期开好工会小组民主生活会，在小组会上要充分发扬民主，听取干部职工意见，开展批评与自我批评。及时传达工会决议，报告小组工作；
　　七、做好发展新会员和按时缴会费的工作，定期公布会费收缴情况，进行会员权利、义务教育；
　　八、做好机关工会布置的其它工作。

　　公司机关工会会议制度
　　为确保公司机关工会各种会议的顺利召开，保证会议的民主化、科学化、制度化、结合公司机关工会实际，特制定本制度。
　　一、公司机关工会委员会会议由机关工会主席主持召开，全体机关工会委员参加。
　　二、公司机关工会委员会主要研究以下事项：
　　1．研究机关工会组织建设、思想建设、作风建设、精神文明建设的各项工作；
　　2．贯彻落实公司工会的工作安排及重大工作部署，传达上级重要会议和文件精神，听取工作汇报；
　　3．研究机关工会主席认为应提交机关工会委员会研究的其他事项。
　　三、公司机关工会委员会每季度召开一次例会，机关工会主席认为必要，可以临时召开。
　　四、公司机关工会委员会会议参加者应遵守保密纪律，属保密范围的事项不得外传。
　　五、公司机关工会委员会会议由组织生活委员记录，对会议形成的重要决议由机关工会主席签署后，以机关工会的名义向所属各工会小组正式发文。
　　六、公司机关工会小组长会议制度
　　1．公司机关工会小组长会议由机关工会主席主持召开，机关工会所属各工会小组长参加。
　　2．公司机关工会小组长会议主要研究以下事项：
　　a．贯彻落实公司工会的阶段性工作安排及重大工作部署，传达上级重要会议和文件精神；
　　b．研究基层工会小组的组织建设、思想建设、作风建设、精神文明建设方面的各项工作。
　　七、公司机关工会会议由组织生活委员负责会前通知和各项准备工作，包括协调参会人员、会议时间、地点、议程、准备会议材料及参会人员登记等事项。

　建立现代企业制度，不仅仅是国有企业的事情，也是乡镇企业的事情。现代企业制度可概括为“产权清晰，权责分明，政企分开，管理科学”。产权清晰给 企业以动力，权责分明给企业以压力，政企分开给企业以活力，管理科学使企业增强实力。加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经 济条件下企业自主经营、自我约束、自负盈亏、自我发展的运行机制，已经越来越显示出其重要性和必要性。内部会计控制是现代企业必不可少的一种有效管理手 段，在这方面乡镇企业恰恰是最大的薄弱环节，《会计法》指出：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”本单位内部会计监督制度实际上就是内部控 制制度。 　　一、内部会计控制制度的基本涵义
　　内部控制简单地说，是指各企业职能部门的一种职责分工制度，而且是相互联系、相互依存、相互制约、相互牵制在全生产经营过程之中。内部控制制度包括职能分离、授权程序、会计记录、财产的实物控制以及内部审计制度等方面的内容。
　　内部控制，一般分为两种：
　　第一种是内部行政控制，是指企业整个生产经营过程的控制，主要是经营效率和贯彻管理方针。
　 　第二种是内部会计制度，是指会计记录和会计报告的真实性和可靠性有关的控制，以及财产实物内部控制制度和内部审计制度等。内部会计控制制度，即任何经济 业务的处理，不能自始至终一个部门或一个人来完成，必须经过两个部门或两个人员共同完成，做到会计、出纳分管，钱财分管，钱物分管，起到互相监督、互相牵 制的作用。
　　二、内部会计控制制度的积极作用
　　内部会计控制制度的建立，是社会扩大再生产和市场经济发展的需要，也是现代企业法人制度、产权制度、管理制度的结合和统一。经营者对投资者承担资本增值保值，投资者为确保其投资不受损失，要求企业建立会计内控制度，所以乡镇企业建立内部会计控制制度，是当务之急。
　　1.保护财产物资的安全。建立内部会计控制制度，可以克服财产物资管理混乱，避免财产物资损失浪费。
　　2.保证会计信息的真实可靠。建立内部会计控制制度，有助于把可能发生的会计信息的差错、失误减少到最低的程度，保证会计信息资料的真实可靠。
　　3.有利于实现企业的经营目标。一个健全的内部会计控制制度，有利于企业经营活动按照既定方针进行，实现企业的经营目标。
　　4.提高业务处理的工作效率。内部会计控制制度，可以使企业各个职能部门相互协调、相互制约，各司其职、各负其责，提高业务处理的工作效率。
　　三、建立内部会计控制制度的基础工作
　　针对乡镇企业的特点，内部会计控制制度基础工作主要包括：
　　（1）原始记录制度。要统一各项原始记录的内容、 格式和填制方法，对原始记录的签发，传递程序，汇集、反馈，均要明确有关人员职责，确保原始记录的真实性、完整性和可靠性，这是做好内控工作的前提。
　　（2）财产管理制度。所有库存物资、委托加工器材、在途材料、燃料、低值易耗品、外购商品、自制半成品、产成品以及发出商品的管理，都要详细订出规定，要求有章可循，便于操作。
　　特别是对固定资产的购建、调拨、出售均要建立台帐。还要建立设备维修保养制度；工具低耗品领用保管制度；财产物资盘存制度；帐帐、帐物、帐表核对制度；盘盈、盘亏、报废权限责任制度等。对帐实动态，做到一清二楚。
　　（3）商品计量和质检验收制度。逐步推行全面质量管理制度（T、Q、C），配置计量器具和检测手段，采取分级验量和质检制度，争取上等级并取得国家计量部门的确认。
　　（4）定额管理制度。核定人员编制，执行国家各类费用定额、 劳动定额、材料消耗定额、材料储备定额以及设备完好与利用定额等。
　　四、内部会计控制制度的主要内容
　　由于乡镇企业内部会计制度相对薄弱，应做好以下控制环节：
　 　1.会计人员素质控制制度。会计人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务活动处理的质 量。主要包括各级人员的品德和业务能力委派工作；专业技术业务考核制度；会计人员业绩考评制度；职业道德与技术轮训制度；奖惩制度与职务轮换制度。
　　2.资金管理制度。要制订资本保值增值办法，资本公积金管理办法，各类负债及其合同管理办法，资金有偿占用及其奖罚办法等。
　　在资金使用上一定要严加调控，本着“先生产，后消费”，“先重点，后一般”原则掌握控制。在建设非生产性设施时，不得挤占生产资金。资金实行企业内部统一调控，有条件的可设立资金结算中心或厂内银行，统一筹集资金，分配、使用、调度、控制和监督资金活动，把企业的有限资金真正用到刀口上。
　　3.赊销管理制度。健全有效的赊销管理制度，应当贯彻不相容职务相互分离的原则，使不同的职能部门分别由不同的部门或人员负责。包括赊销权限的授予、信用状况的调查、定期核对工作以及应收帐款的收回工作，尽量减少不必要的坏帐损失。
　　4.对外投资管理制度。对外投资管理的内部控制制度包括投资项目的决策权限、投资项目的执行、投资项目的监督、投资项目的会计记录、完善的定期盘点核对工作，避免盲目投资、非法投资带来的资金的严重浪费与流失。
　　5.经济合同管理制度。市场经济是以信用为基础的经济，经济合同是信用的表现形式。经济合同的签订，特别是购销合同的签订应严格执行《合同法》的有关规定，严格监督合同的执行情况，避免非法合同、合同违约给企业带来的经济损失。
　　6.对外担保管理制度。随着市场经济的发展，担保业务越来越多，企业应加强对外担保业务的管理，包括担保财产的所有权，担保财产的使用情况，担保业务的监督执行，担保业务完成情况的检查。
　　7.内部成本控制制度。严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确核算成本费用，严禁少计少摊成本或乱挤乱进成本。
　　企业的预提费用和预提标准，可根据具体情况确定，报主管部门备案。预提数和实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本，需要保留余额的，应在财务年度报告中予以说明。
　　凡属一次、分期摊销的待摊费用，应按费用项目的受益期分摊，分期摊销期限不得超过1年。
　　企业的递延资产，应按国家规定的项目列示，分期处理，并报请主管部门批准，否则不得列入递延资产。
　　8.内部会计稽核和复核制度。稽核人员要明确分工和职责，进行定额、定时和不定期的会计凭证、帐簿和会计报告的复核，稽核财产进出库手续。特别强调帐证、帐帐、帐表的数字勾稽关系，均要核对无误，万无一失。
　 　9.内部审计制度。企业应根据管理的特点建立内部审计制度，内部审计本身是内部控制的一项重要方式。内部审计机构应接受企业最高管理层的领导，保持较好 的相对独立性。通过内部审计制度，保证企业经营方针政策的贯彻执行，评价财务会计信息的真实性和可靠性，评价各级管理人员的业绩，挖掘企业发展的潜力。
　 　10.会计档案管理制度。各单位应建立健全会计档案保管制度， 编制会计档案详细清册。按国家统一规定，正确及时编制会计报表，会计报表附注及财务情况说明书。还可以根据内部管理制度，编制各类成本表、费用支出明细 表，营业外收支明细表；福利费支用明细表；工资分类支出明细表，并作出财务评价。最近全国九届人大常委会通过的刑法修正案规定：隐匿或故意销毁依法应当保 存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上，20万元以下罚金。所以会计档案保管一定要重视， 千万不能掉以轻心。
　　内部会计控制制度是企业一项长期的重要管理工作，每个企业要根据自身情况，在实施过程中不断总结，不断改进，不断提高，使企业每一项经济业务都有法可依，有章可循，在乡镇企业中真正建立起现代企业制度。

　　国有大中型企业与原主管部门脱钩进入中央管理后，财务隶属关系也随之发生了变化。各企业集团的财务关系由原隶属于其主管部门变成为直接隶属于财政部。对于企业集团来说，应适应新的管理体制的需要，及时建立一套新的管理体系，加强企业集团的财务管理已势在必行。那么怎样加强企业集团的财务管理，才能确保国有资产保值呢？笔者以为应做好以下方面的工作。
　　一、 理顺产权关系，建立母子公司体制
　　企业集团进入中央管理后，由于有部分企业是在脱钩时进入企业集团的，这就使得企业集团内部的企业有些同集团有产权关系，有些还没有。这就要求企业集团对其子公司进行一次全面审计。通过审计，搞清资产现状，产权在集团的，报财政部重新确认；产权不在的，报财政部批准后上划企业集团母公司。在此基础上，企业集团应按照《公司法》的要求建立母子公司体制，母公司真正对子公司行使出资人权利并承担相应责任。子公司按照《公司法》改制后，要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，并规范动作。充分发挥董事会对重大问题统一决策和选聘经营者的作用，建立集体决策及可追溯个人责任的董事会议事制度。董事会中可设独立于公司股东且不在公司内部任职的独立董事。董事会与经理层要减少交叉任职，董事长和总经理原则上不得由一人兼任。
　　二、建立健全各种财务规章制度，在日常管理中严格执行各项制度
　　企业集团理顺产权关系后，要积极行使出资人的权利。要根据企业进入中央管理后的具体要求，在充分调查研究的基础上，建立企业集团的财务管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、对外担保、国有资产监督管理、内部审计、责任会计、财务会计报告等一系列管理办法。制定的各项管理制度要装订成册，定期对集团及所属成员企业的财务人员、管理人员进行培训，教育全体员工要认真学习集团制订的各项规章制度，熟悉各项制度的具体规定，在日常工作中认真执行各项规章制度。集团还应定期对各所属企业执行国家的财经法律、法规和集团内的各项财务制度执行的情况进行检查，发现问题及时纠正。使企业集团及所属企业的财务管理更加规范化、制度化，从而有效地杜绝因个别人不按财务制度规定的程序办事而给公司造成的损失。
　　三、对子公司和控股公司的财务负责人实行企业集团委派制度
　　为了加强企业集团对各所属企业的财务管理，确保各成员企业的会计核算信息客观真实，督促各成员企业认真执行集团的各项财务制度，强化企业集团对各成员企业国有资产和日常经营情况实施有效的监控，企业集团应对其子公司和控股公司实行财务负责人委派制度。委派的财务负责人的人事档案由集团统一管理，工资、福利待遇由集团解决。企业集团对委派的财务负责人实行任期目标责任制，年终根据每个委派人员的工作情况进行考核，以此作为对每一个委派财务负责人奖惩的依据。实行财务负责人委派制度，可以使企业集团及时了解子公司和控股公司的动态情况，有效防止所属企业的董事会、经理办公会、企业的经营班子在重大经营活动中的决策失误。可以及时制止所属成员企业不按国家和集团的规定对外投资、对外担保，私设小金库和设账外账，在经营活动中背着集团搞体外循环等现象的发生。
　　四、及时编制企业年度财务预算和财务会计报告
　　企业集团每年年底都要根据集团上一年财务预算的执行情况，考虑本年度企业集团的发展规划和国家经济形势，结合国内外市场情况编制本年度的财务预算报告。同时，要求成员企业根据集团的财务预算编制本企业的财务预算报告。企业集团的财务预算要以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金预支出，最大限度减少资金占用，保证及时偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体联签制。
　　为确保企业集团财务会计报告真实、完整，企业集团应要求所属企业必须按国务院《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供财务会计报告。严格按照国家统一的会计制度规定，合理地确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等。每个企业只能设一套会计账簿进行核算，不得账外设账。任何人不得授意、指使、强令财会部门和会计人员违法办理会计事项，对弄虚作假的行为，要依法追究有关人员的责任。
　　五、实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资，融资事项
　　企业集团应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监控，建立健全统一的资金管理体系，充分发挥企业集团内部结算中心的功能，对集团内部各企业实行统一结算。要利用网上银行等先进手段，强化对集团内部企业资金结算的动态管理，集团通过网上银行支付授权、查询等办法，随时调动内部企业的闲置资金。要搞好银行合作，通过银行统一授信的办法，实行由集团统一向商业银行贷款，根据需要分配给成员企业使用，贷款到期后再由集团统一还款。这样做既可以降低分散筹资的成本，又可以降低信贷资金的风险。企业集团要规定成员企业严格按照银行账户管理办法开立和使用银行账户，杜绝资金账外循环现象。要严格把好成员企业的对外投资关，集团所属企业的对外投资，必须经企业集团批准后，才能实施。
　　六、制定企业对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下企业对外担保事项
　　企业集团应依据《担保法》的有关规定，制订严格的内部管理制度和责任追究制度，严格审查被担保单位的偿债能力和信用程度。集团的子公司及其以下企业的对外担保，必须报企业集团批准后，才能对外担保。企业集团应严格控制对外担保，最大限度地减少对外担保的或有负债风险。
　　七、按规定的程序和权限处置企业各项资产
　　企业集团所属子公司以下企业的资产处置，必须报企业集团批准。集团所属子公司的各项资产处置必须由集团报财政部批准立项，并经财政部门认可的有资产评估资格的中介机构评估，评估报告最后还需经企业集团和财政部的确认，才能实施有关的资产处置事宜。企业的资产转让应采取拍卖等公开方式进行，严禁私下和人情交易，最大限度地减少处置资产的损失。
　　八、搞好子公司及其以下企业日常的内部审计工作，强化企业财务监督职能
　　企业集团应根据内部审计的有关规定，对集团的子公司及其以下企业要经常开展内部审计工作。审计的主要内容包括，成员企业选人代表的离任审计、专项审计、审计调查、内控制度审计等。通过开展日常的内部审计工作，可以及时发现企业经营中存在的问题，并督促企业加以改正，促使企业始终沿着正确的轨道前进。
　　企业集团进入中央管理后，应加强各项管理的基础工作。而企业管理的核心是财务管理。因此，企业集团只有狠抓财务管理工作，才能使企业按照现代化企业制度的要求健康发展，确保国有资产保值增值。