，表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠；4．注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形；5．注意支票上文字有否涂改、涂销；6．注意支票记载 五条 商业支票、乙种存款取款单不宜接受。但如须参加客户债权分配，或客户本身未使用支票及客户确实无支票，且信用良好者除外。第六条 所收支票已缴者，如退票 ...

内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查①库存 ...

、室的锁具。 6．实行电算化的单位，定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印时，不可在实际操作状态下 别人代替。 4．交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章 ...

、室的锁具。? 6．实行电算化的单位，定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印时，不可在实际操作状态下 别人代替。? 4．交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章 ...

、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产等。1．预算单位占有、使用的房屋建筑物，依据国家核发的房屋产权证进行清查登记，未办理房屋产权证明的预算单位 、预付账款等。清查应收票据时，预算单位要按其种类，逐笔与购货单位或银行核对查实。清查应收账款或暂付款、其他应收款和预付货款时，预算单位要逐一 ...

并要在移交册中加以注明，由移交人负责。 3.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。 4.财产物资和债权债务的 抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。 5.接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。 6 ...

。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制 单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到账户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出 ...

填其它内容。 （2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 （3）活页账簿去空白页后， 3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15包括日记账5明细账156日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务 ...

铁道系统供应专用器材，可凭其签发的注明车辆号码和发运日期的证明。（3）军队使用军列整车装运物资，可凭证明车辆号码和发运日期的单据；军用仓库对军内发货，可 即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。验货付款 ...

，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并要在移交清册中加以注明，由移交人负责；银行存款账户余额要与银行对账单核对相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额， 的余额核对相符；移交人经管的公章和其他实物，必须移交清楚；接办的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3．会计机构 ...