的服务或贡献，其绩效无法用数字单独计算或比照某独立计算奖金部门计算的部门，其奖金应比照公司（事业部）全部独立计算奖金部门的平均计算。第六条 独立计算奖金部门的评核 费、车旅费、交际费、交通费、水电费、修护费、其他事务费等。）（3）应收账款周转日数。（4）可归责于营业部门的客诉案件，以公司受损金额计扣 ...

第一条 外币业务，是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。第二条 企业在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。外币账户包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收票据、应收账款、预付账款等）和债务（如短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付 ...

状况、经营成果的影响。第二条 企业应当在期末对各项短期投资进行全面检查。短期投资应按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分，应当计提短期投资跌价准备。企业在 应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。第四条 企业应当在期末对存货进行全面 ...

，合理分配收益。企业对所属的工业、商品流通业、运输业、建筑业、服务业等单位也应赋予其相对独立的经营自主权，实行“自主经营、单独核算、计算盈亏、定额上缴”的办法； 面值的差额，计入财务费用。第十七条 企业可以于年度终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。企业发生的坏账损失，冲减坏账 ...

）汇入各部门的银行账户内备支。三、各部门的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用企业内收回的应收账款（包括现金及支票），其收回的应收账款， 主管，并详细分析可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异。十一、各单位应于每月3日前将“费用预算分析表”一式两联连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送企业 ...

末达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。第二十二条 应收账款的管理：对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务 做好有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产采用分类计提 ...

特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。具体应收账款管理见销售管理制度。2．对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。3．对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的 ...

则划拨入总公司帐户。4．业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章後，交回分公司会计员，再送营业所主管 於当月自该单位之奖金中，就其短少部分全数扣除。5．营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表 ...

编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10％以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表、列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。7．应收账款（营业部门含预收定金）除必须写明统一发票号码外，如超过3个月、半年、1年以上者其明细分别 ...

单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。第五条 营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细账，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月 详细规定，可参考零用金管理办法。 第四章 薪资第十七条 每月25日营业所会计员应将该单位之薪资表，连同经主管核准之员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄 ...