委托合同》及《股票发行与交易管理暂行条例》等股票发行与上市的相关法律、法规，为保证本所出具的法律意见书及律师工作报告不会含有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏 结算年度之报税情况表；7．近期已进行或将进行的国家税制改革的税收政策已经或将对公司税务产生的影响之分析；8．近三年是否存在被税务部门处罚的情形 ...

并且没有证据表明这些假设是不合理的? 312．意见段中是否已明确表示盈利预测所选用的会计政策与该公司实际采用的相关会计政策一致? 313．意见段中是否已 中，是否已披露与同行业上市公司的比较分析资料? 331．在盈利预测编制说明中，如果发行人的销售价格与毛利率高于行业的平均水平，主承销商是否已对发行人 ...

自然条件的限制，等等。2．行业风险。指发行人所在行业的行业特点、发展趋势中可能存在的不利因素以及行业竞争情况，例如：（1）产业政策的限制；（2）环保因素 的原则做出的。盈利预测表后应附有与本预测相关的背景及分析资料，例如：1．预测中包括尚未投入使用的项目的收益时，介绍项目情况并提供项目可在预测期间投入 ...

确认文件(如果土地单独评估)? 27．是否提供了有全体董事的签字及公司印章的历年发放股利情况的说明及相关法律文件? 28．是否提供了重要关联交易合同? 29．是否 没有证据表明这些假设是不合理的? 8．意见段中是否已明确表示盈利预测所选用的会计政策与该公司实际采用的相关会计政策一致? 9．意见段中是否 ...

筹资风险。应披露公司筹措资金时，受经济周期、产业政策、银行贷款政策、预售情况等因素影响的风险。销售风险。应披露开发项目销售受项目定位、销售价格变动、 位置、占地面积、规划建筑面积、土地用途、相关法律手续是否完备等。 第十三条发行人发行上市前应聘请具有证券从业资格的资产评估机构对公司存货，包括开发成本及 ...

中国证监会有关保荐制度、风险控制制度和内部控制制度的相关规定。第三条 为证券发行出具相关文件的证券服务机构和人员，应当按照本行业公认的业务标准和道德规范 的因素。投资价值研究报告应当在上述分析的基础上，运用行业公认的估值方法对发行人股票的合理投资价值进行预测。第十三条 发行人及其主承销商应当在刊登首次 ...

自然条件的限制，等等。2．行业风险。指发行人所在行业的行业特点、发展趋势中可能存在的不利因素以及行业竞争情况，例如：（1）产业政策限制；（2）环保因素的 的原则做出的。盈利预测表后应附有与本预测相关的背景及分析资料，例如；1．预测中包括尚未投入使用的项目的收益时，介绍项目情况并提供项目可在预测期间投入 ...

财务指标 第三节财务分析 第十四章业务发展目标 第十五章募集资金运用 第一节一般要求 第二节各种用途的披露要求 第十六章发行定价及股利政策 第十七章其他 具体措施。 第二十九条发行人可以将所披露的风险因素区分为行业风险（即发行人自己不能控制的风险）与发行人经营管理风险两类进行披露。 第三十条发行人可以 ...

，即因国家政策、法律、法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险； 4．其他风险，即上述因素之外的行业风险，如经济环境 值采用的利率假设等与实际不相符合，导致定价不充分、准备金计提不足等的风险。应分析厘定保险费率时采用的预定利率、预定附加费率等，计提各项责任准备金时采用的评估 ...

②、③中负债应扣除客户交易结算资金，①、③中资产应扣除对应客户交易结算资金的相关资产。 2．经营成果指标 项目 上年数 本年数 增减百分比 ①净资产收益率?②资产收益率?③营业 应收款项金额较大（100万元以上），应说明此应收款项的性质和金额。若实际冲销的款项中有应收关联方款项，还应单独披露。 （5） ...