第五章附则 第一章总则 第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本 有关人员相互勾结、内外串通而失效；（五）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；（六）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱 ...
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风险。外部风险是指客户自身属性所形成的风险。保险机构应全面识别和评估风险。第二节 内部风险评估指标体系第六条 洗钱内部风险评估重点考察产品风险以及与保险业务 不符，经金融机构及其工作人员解释后，仍坚持购买的。4.异常关注保险公司的审计、核保、理赔、给付、退保规定，而不关注保险产品的保障功能和投资收益 ...
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强调自律行为与外部评估机构的评估结果，在此基础上提供了三个可供选择的方案：标准化方案、银行内部评级方案（基础IRB）和资产组合信用风险模型方案 治理结构，包括职责明确的管理结构，有能力对管理层进行独立检查的董事会，独立审计及检查执行情况的部门。据此，我国商业银行股份公司制度势在必行。目前，中国银行及 ...
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的审计机关对预算进行专业性监督。通过这种独立于行政的外部审计制度，议会在很大程度上克服了其与行政机关在预算执行中信息不对称的弊病而有力地强化了 议会主权的有名无实，以及预算权力集中形成的预算的长官意志将会增加预算的风险。 [32]这种风险在我国财政连年巨额增收的情况下尤为突出。因此，基于中国的现实国情 ...
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有效性，确信该系统能够有效提供重要信息；（5）本人已经向公司外部审计人和审计委员会披露了内部控制系统设计和运作的一切重大缺陷和弱势，披露以往发生的 被保险人在处理证券索赔中的资金激励，可以抵消实体承保范围的弊端。这些风险分配因素需要与被保险人的规模、资金能力以及冒险胃口适当地联结在一起。 建立A面额外 ...
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的程序，三是ISA 500号 审计证据。 三个新国际审计风险准则生效后，原IAS 310了解被审计单位情况、ISA 400风险评估与内部控制、ISA 401计算机信息 机构设置和业务情况，更重要的是要了解行业状况以及其他外部因素；被检查单位对会计政策和监管政策的理解；被检查单位的目标、战略以及相关经营 ...
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、品质及其岗位的近期变动；(六)其他与项目有关的重要情况。 第十二条内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序。 第十三条 的合同、协议及会议记录；(五)上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况；(六)上次外部审计的审计意见；(七)其他与项目审计计划有关的重要情况。 第十六 ...
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在衍生金融工具方面的经验；(五)衍生金融工具是否嵌入在一项协议中；(六)外部因素是否影响认定；(七)衍生金融工具是在国内交易所交易还是跨国交易。 第二十 程度。 第三十七条内部审计工作可能有助于注册会计师评价内部控制，进而评价重大错报风险。可能与注册会计师审计相关的内部审计工作包括：(一)编制衍生金融 ...
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实质性分析程序的适当性；(二)对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性；(三)作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报 获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，包括能够印证财务报表认定的审计证据和与之相矛盾的 ...
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违规情况，法人股个人化的情况，这些违法违规行为的纠正情况；（五）对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等；（六）对发行人存在原工会 披露的盈利预测报告包括盈利预测表及其说明，盈利预测表的格式应与利润表一致，并应分项披露上年经审计的实现数和本年预测数，本年预测数应分栏列示经审计 ...
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