核算；应收款项，应当按照应收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预付款项，应当按照预付货款(预付定金)、预交所得税和待摊费用等分别 的股利或者应计利息的，应将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。有价证券的股利或者利息收入，以及有价证券售出或到期时所收到的款项与其 ...
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的余额进行分析，将其中属于货款结算的部分分别不同情况转入有关新科目中。 14．“其他往来”、“系统内部往来”和“专项往来”科目新制度设置了“其他应收款”、“其他应付款”和“长期应付款”科目，调帐时，企业应对原“其他往来”、“系统内部往来”和“专项往来”科目的余额进行分析，将其中属于其他应收款的部分 ...
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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：《住房公积金会计核算办法》印发以来，陆续接到各地住房公积金管理中心的来电，反映住房公积金运作过程中有关其他应收款、其他应付款会计核算问题。为了完善《住房公积金会计核算办法》，我们对住房公积金运作过程中有关其他应收款、其他应付款的会计核算进行了补充，现印发 ...
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出资金利息逾期超过90天的，应当借记“利润分配至未分配利润”科目，贷记“应收款项至逾期拆出资金”科目；同时调整原已计提的相关坏账准备，借记“坏账准备 拆出资金利息逾期未超过90天的，仍在“应收利息”科目进行核算，不再转入“应收款项至逾期拆出资金”科目。(四)证券公司执行《金融企业会计制度》过程中涉及到 ...
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应付款项余额分别占发行人应收、应付款项余额的比例，关注关联交易的真实性和关联方应收款项的可收回性。6、关联交易产生的利润占发行人利润总额的比例是否较高 账龄分析表、主要债务人及主要逾期债务人名单等资料，并进行分析核查。了解大额应收款形成原因、债务人状况、催款情况和还款计划。抽查相应的单证和合同，对账龄 ...
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三条计算净资本时，证券公司应按照有关会计准则、制度的规定，对自营证券、应收款项、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、抵债资产等项目充分计提资产减值 应采用最高的比例进行风险调整。存出保证金项目是指证券公司由于交收时差产生的应收款项以及存放在其他单位的押金。有证据表明难以收回的存出保证金项目，应按账 ...
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报损前应｜｜｜｜暂列“暂付款项”科目的“待处｜暂列“其他应收款”科目的“待｜｜｜｜理损失款”帐户。｜处理损失款”帐户。｜ 卡诈骗损失，报损前应 || | |暂列“暂付款项”科目的“待处 |暂列“其他应收款”科目的“待 || | |理损失款”帐户。 |处理损失款”帐户。 || | | 会计分录： | 会 ...
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预付给供应单位的款项，应根据“预付租赁资产款”科目的期末余额填列。４．“其他应收款”项目，反映企业除应收租赁款、预付租赁资产款和内部往来以外的其他应收及 从这些项目中扣除，另在本表流动资产类下的“一年内到期的长期投资及长期应收款”项目中予以反映。１１．“应收租赁款”项目，反映企业以融资租赁方式租出资产 ...
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制度中取消了所有往来科目，按照“应收应付”分别设置了“应收帐款”“其他应收款”“预付帐款”“应付帐款”“其他应付款”科目。在调帐时，应将旧制度中 ，借记“专用基金”科目，贷记“基建借款”“投资借款”“专用借款”或“专项工程支出”“专项应收款”（投资借款的利息支出）科目；属于未抵冲的利息和外币折合差额， ...
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、盘亏的数据资料，根据其清查结果、按其类别分别填写清查登记表。货币资金和应收款项清查登记表－－（财清外基表０３）内容：本表反映库存现金、银行存款 类）清查登记表（略）在建工程清查登记表（略）存货清查登记表（略）货币资金和应收款项清查登记表（略）长期投资清查登记表（略）无形资产、递延及其他资产清查登记表 ...
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