场内(交易所)交易期权和场外期权合同，也可以隐含于其他的标准化金融工具之中，如债券或存款的提前兑付、贷款的提前偿还等选择性条款。一般而言，期权和期权性条款 收益对利率变动的敏感性；久期分析可用于衡量银行经济价值对利率变动的敏感性。巴塞尔委员会在2004年发布的《利率风险管理与监管原则》中，要求银行评估 ...
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：长期投资债券投资户（本金）贷：投资收益债券投资收益户（利息）第五章金融机构往来的核算一、与人民银行往来的核算根据国家规定，国家开发银行必须在人民银行开立存款户， ：资本公积资本公积户三、资产重估增值时核算１．资产重估确认的价值与帐面价值的溢价差额计入资本公积，并以此编制借、贷方记帐凭证。会计分录：借 ...
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允当表达票券金融公司之财务状况、经营结果暨现金流量，并不致误导利害关系人之判断与决策。财务报告有违反本准则或其它有关规定，经本会查核通知调整者，应予 放银行暨同业明细表。格式二～二 (三)公平价值变动列入损益之金融资产明细表。格式二～三 (四)附卖回票券及债券投资明细表。格式二～四 (五)备供出售金融 ...
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之内容，应能允当表达银行之财务状况、经营结果暨现金流量，并不致误导利害关系人之判断与决策。财务报告有违反本准则或其它有关规定，经主管机关查核通知调整者，应予调整更正 款项。 三、买入票券及证券系买入定期存单、商业本票、上市上柜股票与受益凭证及附卖回票券及债券投资等，以取得成本入帐，期末应按成本与市价孰 ...
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报告制度，督促各行处严格执行会计制度，减少差错，堵塞漏洞，并通过开展会计分析，参与经营决策，努力开拓增收节支渠道，提高会计工作水平。第四十七条各经办行要有 划债券款凭证，经与筹资部门的有关认购债券文件核对无误后，以一联特种转帐借方凭证和联行报单办理转帐。会计分录：借：短期投资××债券投资户或：长期投资 ...
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同业利息、股息。利息和股息款项收妥予以确认。（四）投资性债券收益。一年（含）以上的国家债券和金融债券投资按季计算应收利息并予以确认。其他债券投资和按 成本价和市价相比较，哪个价低即用其计算抵押物、质押物的价值。固定资产价值重估对帐面价值与实际价值背离较大的固定资产，按照国家统一规定的时间（购建时间年限 ...
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1．各投资账户中银行存款、债券投资、买入返售证券、基金投资、股票投资等资产的期末评估价值和评估原则。2．各投资账户中卖出回购证券、应交税金等负债的 资金所形成的资产也不会影响信息质量和决策，信息使用者可以通过公司披露的其他信息掌握投资账户中的公司资金金额。基于上述分析，本规则采纳了第二种观点。因此，在 ...
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报告制度，督促各行处严格执行会计制度，减少差错，堵塞漏洞，并通过开展会计分析，参与经营决策，努力开拓增收节支渠道，提高会计工作水平。第四十七条各经办行要有 划债券款凭证，经与筹资部门的有关认购债券文件核对无误后，以一联特种转帐借方凭证和联行报单办理转帐。会计分录：借：短期投资××债券投资户或：长期投资 ...
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定价、计提各项责任准备金、计算内在价值与估值采用的利率假设等与实际不相符合，导致定价不充分、准备金计提不足等的风险。应分析厘定保险费率时采用的预定利率、预定 值准备所占股权比例帐面价值减值准备所占股权比例合计上述投资有市价的，应披露报表日市价及资料来源。（七）按下列格式披露长期债券投资：上述投资有市价 ...
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10日，新华风机以准备持有至到期的债券投资与独立第三方拥有的一栋办公楼相交换，另支付货币资金100万元。持有至到期债券投资的账面价值为380万元，公允价值为 较适合完成收购交易后的新兴钢铁。针对集权型和分权型两大企业内决策的层级结构类型，分析其优点及缺点，并结合新兴钢铁的经营环境，选出较为适合扩大后的 ...
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