情况证明资料、又无法实际取证或提供虚假证明的，可以进行纳税调整。 2、报送时限 企业应在报送年度企业所得税申报表时报送相关资料。 3、报送资料 （1）企业 （4）企业申请税前扣除的损失数额是否是扣除保险赔偿、责任人赔偿、诉讼赔偿等损失赔偿和财产残值、清理收入等后的净损失。 (五)借款利息 1、政策规定 ...
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180天(不含180天)的应收未收利息，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入应纳税所得额，待实际收回时再计入应纳税所得额。2、对 国税机关审核同意后，可以扣除。 二十四、租赁费1、经营租赁租入的固定资产租赁费，准予扣除；融资租赁的租赁费不得扣除，但支付的手续费、利息据实扣除。2、金融保险 ...
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，从投资活动流出的现金、筹资活动流入的现金和筹资活动流出的现金（主要是利息支出）中，可以分析企业是否过度扩大经营规模；通过比较当期净利润与当期净现金流量，可以看出非现金 操作上可｜合并报表中，｜应扣除作为买｜购买或处置｜企业应以总｜｜行，应尽量披｜必须披露下列｜卖子公司时一｜子公司及其他｜额披露当期购 ...
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应付款是否为经营活动所需，进而确认其相应利息支出是否在税前扣除。3.必要时，对短期借款、长期借款、长期应付款通过函证以进一步验证其合理性和准确性。4.审核 本年度纳税申报前5个年度发生的尚未弥补的亏损额。3.审核并确认企业本年度可以弥补亏损的所得额和在亏损年度以后已弥补过的亏损额以及合并分立企业转入的 ...
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是否符合有关合同、协议的规定； (4)审核债券投资期末时是否正确计提当期利息收入并计入当期投资收益； (5)审核投资收益实现适用成本法或权益法的合理性，其会计 的存放地点，是否可以回收，估计可回收的金额。 11、确认在建工程损失的金额 (1)因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值和的 ...
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应付款是否为经营活动所需，进而确认其相应利息支出是否在税前扣除。3.必要时，对短期借款、长期借款、长期应付款通过函证以进一步验证其合理性和准确性。4.审核 本年度纳税申报前5个年度发生的尚未弥补的亏损额。3.审核并确认企业本年度可以弥补亏损的所得额和在亏损年度以后已弥补过的亏损额以及合并分立企业转入的 ...
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，贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“材料物资”“其他应收款”等科目， ，借记“银行存款”科目，贷记本科目。归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。发生的短期借款利息，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”“银行 ...
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本科目，贷记“营业外收入--固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目 存款”科目，贷记本科目；归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。发生的短期借款利息应当直接计入当期损益，借记“利息支出”科目，贷记“预提费用”、“ ...
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方式可采取按借款合同或意向规定的还款期限及支付的方式，依次用折旧费、摊销费和未分配利润还款；投产初期还贷资金不足时，可将部分利息偿还后延，也 经济现金流量表经济现金流量表是国民经济评价的基本报表，按调整后的固定资产投资和经营成本扣除内部用于转移支付的部分编制经济现金流量表。当工程项目既有国内贷款，又有 ...
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借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。为取得固定资产而发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用前发生的， 支付的发行费用，在“发生筹资费用所支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“应付债券”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。③“借款所 ...
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