、现场检查和（或）聘用外部审计人员、综合并表监管等作了简释。） 第五，监管机制过于强调法定权威监管机制的运用-疏忽了银行内部控制和同业自律机制的兼用。 上过于原则而不便于操作。如《外资金融机构管理条例》对外资金融机构的内部控制未作明确要求，对其业务资料的报送及稽核与核查的规制也甚为原则和简单，极不利于 ...
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原则而不便于操作。如《外资金融机构管理条例》对外资金融机构的内部控制未作明确要求，对其业务资料的报送及稽核与核查的规制也甚为原则和简单。这极 金融体制、国有企业转制等重大问题。相关的配套法制诸如企业破产法制、会计法律制度、审计法律制度等的健全都直接关系到银行监管制度能否顺利地进入现实经济生活中去。正如 ...
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独立董事必须具备足以独立地履行其职责的个性、品质、知识、经验以及能力等。针对目前我国上市公司选聘独立董事的随意性和追求名人效应，独立董事缺乏相关专业知识， 内部审计程序，详细讨论审计业务中的问题（尤其是公司账目中有争议的问题），收集审计师们关于审计管理方面的建议，评估公司的内部控制制度，以保证公司的 ...
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检查、现场检查和（或）聘用外部审计人员、综合并表监管等作了简释。）第五，监管机制过于强调法定权威监管机制的运用-疏忽了银行内部控制和同业自律机制的兼用。 过于原则而不便于操作。如《外资金融机构管理条例》对外资金融机构的内部控制未作明确要求，对其业务资料的报送及稽核与核查的规制也甚为原则和简单，极不利于 ...
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对审计失败的惩罚力度。其中,法案第404章节规定管理层和审计者必须提交一个内部的控制权报告,并对财务内部控制报告的有效性进行评估。而由美国前总统奥巴马于 预判能力都有助于在接触业务信息时及时发现可能存在的违法违规问题,而律师同样有责任对其披露的信息的真实性和准确性予以核实。针对律师执业过程中的监管需要 ...
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Governance：The Board of Directors and Internal Control.19 Cardozo L. Rev. 237(1997)． {66}同上注。 {67}吕素玉：以内部控制检视公司治理之探讨，国立嘉义大学管理研究所硕士论文（指导教授：李谋监博士），2006 ...
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大量增加并且久悬不决。[16] 2、1989年示范公司法的修订排除司法审查空间 针对上述批评，1989年示范公司法8.608.63条取代了原8.31条，主要进行 包括从属公司与控制公司之间的关系、交易往来情形、背书保证情形和其他对财务、业务有重大影响的事项。 4、由上市公司非执行董事或审计委员会对交易 ...
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上内容外，还包括公司的人力资源管理、收益分配与激励机制、财务制度、内部控制和风险管理系统、企业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理 债权人的义务以及债权人对公司重大业务的异议权[22]。有研究者从公司的监督机制入手，分析了欧盟法定审计指令修订的考量因素、法定审计独立性的强化措施、法定审计 ...
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案件大量增加并且久悬不决。[16] 2、1989年示范公司法的修订排除司法审查空间 针对上述批评，1989年示范公司法8．608．63条取代了原8．31条， 包括从属公司与控制公司之间的关系、交易往来情形、背书保证情形和其他对财务、业务有重大影响的事项。 4、由上市公司非执行董事或审计委员会对交易进行 ...
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余位合伙人来共同承担，每位合伙人平均为此付出20万英镑，而这家会计师行中的许多合伙人甚至根本没有听说过引起诉讼的这一审计业务。有关案情，见ADT Ltd v. BDO Binder Hamlyn (1996) BCC 808. [11]这些措施包括澄清法定审计下会计师的义务和责任范围，改革连带责任 ...
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