控制作用，但是基于整个侦查机关利益、工作目标追求的一致性，内部控制的效果值得怀疑。 (2)内部责任追究程序不完善。目前我国法律对于侦查机关侦查权滥用的责任追究 权力。前者主要由侦查机关、检察机关和审判机关三大权力主体米对侦查权施加控制。后者主要是通过加强对被告人权利的保护和救济来抑制违法侦查。由此形成 ...
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指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 第三条本准则适用于各类 实施，若存在未遵循该准则的情形，审计报告应对其作出解释和说明。 第二十条内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。 第二十一 ...
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或管理脱节。除实物管理部门及仓储人员外，应限制其余部门和人员接近存货。仓储内部控制主要有物资验收入库、物资保管保养、物资盘点与记录和物资出库发放等环节 等贵金属、易燃易爆化学品、麻醉药品等），则需要限制无关人员接近。必要时，仓库内部还可执行授权接近。采购部门采购的特殊物品，必须当天交仓库保管员。经手的 ...
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应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；(五)审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现；(六)审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。 第六条内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。 第七 ...
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其结果提出意见和建议，为领导决策服务的一项经常性工作。加强内部审计工作是改善内部控制，建立社会主义市场经济体制的必然要求，是强化经营管理、防范经营风险 要创造条件积极支持审计部门履行职责，关心审计人员的工作和各项待遇，切实保证内部审计工作的相对独立性，从而更加有效地发挥审计部门在企事业单位经营管理中的 ...
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企业价值最大化的核心。为此，加强资金管理和资金控制具有重要意义。如何通过资金管理与资金控制来加强内部控制与全面风险管理，提高企业的核心竞争力，已 报名回执表 中国总会计师协会秘书处二ο一二年六月十三日附件一： “资金管理与资本控制暨全面风险管理”高级研修班具体安排一、时间地点时间：2012年7月13日 ...
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，建立良好的医疗业务活动秩序，促进医院合法进行医疗业务活动。 4.2 开展内部控制系统的评审，增强医院科学管理意识 医院管理要求产权清晰、责任分明、管理科学 审计科的独立性 如：有独立的办公场所。独立制定审计的规章制度。以医院内部审计工作人员身份参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议。主持 ...
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内部控制制度的完整性、严密性和有效性，主要包括：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、国有资产管理制度、财务收支审批制度、会计电算化制度、财务分析报告制度等。内部控制的薄弱环节，应当作为审计重点。(三)审核财务资料。审查被审计单位的会计凭证、 ...
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的情况，将主要情况填入被审计单位基本情况表（表式３）。３．调查审计内容所涉及到的内部控制制度通过查阅内部控制制度的文件资料，询问及实地考察内部控制制度 报）：被审计单位基本情况表（表式３）年月日被审计单位：性质：主要负责人：单位内部机构、人员、财产、资金情况；生产、经营、主要经济指标及其他情况：－－－ ...
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以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，围绕工作中心，按照“全面审计、突出重点”和“服务大局、强化 四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（六）对本单位及所属单位 ...
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