时，查验和复制被检查单位的会计凭证、帐簿、财务会计报表、审计工作底稿、资产评估底稿，以及与财政收支、财务收支有关的其他资料；核实被监督单位的现金 健全本部门内部会计监督制度，保证会计机构、会计人员依法履行职责；对本部门的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；对本部门所属单位执行有关法律、法规、规章的 ...
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行业内通报批评、社会公开谴责或取消会员资格。第十四条事务所不按照中国注册会计师审计准则的规定执业，出现下列行为之一的，给予训诫；情节严重的，给予行业内通报 恰当的审计意见的；（六）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的。事务所执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，不遵守中国注册会计师审阅准则、中国 ...
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审计意见；（四）未实施严格的逐级复核制度，未按规定编制和保存审计工作底稿；（五）违反执业准则、规则的其他行为。会计师事务所和注册会计师执行 三）吊销国有资产评估资格证书。 117、国有资产管理行政主管部门或者行业主管部门工作人员违反本办法，利用职权谋取私利，或者玩忽职守，造成国有资产损失的 处罚种类： ...
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审计意见；（四）未实施严格的逐级复核制度，未按规定编制和保存审计工作底稿；（五）违反执业准则、规则的其他行为。会计师事务所和注册会计师执行 三）吊销国有资产评估资格证书。 117、国有资产管理行政主管部门或者行业主管部门工作人员违反本办法，利用职权谋取私利，或者玩忽职守，造成国有资产损失的 处罚种类： ...
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,要求其对相关事项做出说明;（二）查阅、复制会计师事务所的审计工作底稿及相关材料；（三）对工作现场询问谈话及相关证据进行拍照、录音和录像；（ 涉及撤销会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由广东省财政厅执行。第八章 工作要求第二十六条 专员办应加强与广东省财政厅、广东省注册会计师协会、中国证监会 ...
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自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等。 这意味着在虚假陈述证券民事赔偿案涉及会计师事务所责任时，法院将采取 也不利于维护资本市场秩序。 最高人民法院民二庭庭长同时也表示，为保证会计师审计行业的健康发展，此次司法解释在利害关系人起诉条件、比例责任承担、责任最高 ...
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咨询组。专家咨询组主要由事务所负责技术或质量控制的合伙人和注册会计师协会负责监管工作的人员组成，在执业质量现场检查、检查结果论证、惩戒过程中提供技术指导 。继续抓住上市公司变更事务所这一关键环节，强化年报审计事前事中监管，通过事前约谈事务所、现场查阅审计工作底稿等方式提醒事务所严控风险，谨慎执业，确保 ...
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单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；会计处理方法是否遵循一贯性原则，会计工作人员和会计机构负责人是否具备从业任职资格等。(二)对金融企业单位检查的重点 进行了正确的测算；审计工作底稿是否完整，审计结论是否与工作底稿记录相符；注册会计师是否按照独立审计准则的要求出具审计报告，审计报告是否客观、公正、 ...
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办和注册会计师协会联系，会计师事务所所在地专员办应积极协调配合。各专员办在抽查工作中，应加强与会计师事务所所在地的注册会计师协会的联系，注册会计师协会应积极配合 企业年度会计报表的资格；是否按规定实施了必要的审计程序；审计工作底稿是否完整、合规；出具的审计报告是否客观、公正、真实，是否按规定披露了企业 ...
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报告的；（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的；（六）与客户通同作弊，故意出具虚假 质量检查和调查，不按时提供相关检查资料、拒绝确认检查意见或沟通事项以及其他不配合检查工作情形的，应当给予公开谴责。第十三条 会员有下列情形之一的，应当从重惩戒： （ ...
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