意见； (二)保荐机构发表明确同意的意见； (三)董事会审议通过。 6.24 上市公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向 名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 7.7.11 内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应 ...
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项目负责人以上的职务； (二)在事务所从事审计工作五年以上； (三)熟悉会计、审计等专业理论和实务； (四)最近三年没有受到行业惩戒或行政处罚。 第十 第三十四条注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核： (一)执业违规事实是否清楚、检查证据是否确凿、事实的认定是否 ...
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委托人提供以前期间的会计报表和有关的其他财务资料，联系查阅前任查帐注册会计师的工作底稿。对于会计报表日和查帐报告日之间发生的影响报告期财务状况和财务成果的 四、有关负责人姓名；五、有关协议、合同和董事会或管理机构会议记录；六、内部审计制度、会计稽核制度、财务管理制度和其他重要的管理制度；七、以前年度的 ...
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担任或曾经担任事务所项目负责人以上的职务；（二）在事务所从事审计工作5年以上；（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；（四）最近3年没有因执业违规 结果的处理第三十九条注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核：（一）执业违规事实是否清楚，检查证据是否确凿，事实的认定是否有 ...
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： 409．是否按规定的内容对发行人进行了全面的辅导? 410．是否建立了“辅导工作底稿”? 411．是否按要求向中国证监会派出机构报送辅导备案材料，出具了《股票 是否合理。 5．注册会计师对上市公司财务报告是否出具了标准无保留意见的审计报告。如为非标准无保留意见，所涉及的事项对上市公司影响是否重大或 ...
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)4号)和《细则》要求，高度重视稽核队伍建设，完善稽核组织体系，确保内部审计工作的有效开展。各级社会保险经办机构要按照《细则》要求认真开展内控运行情况 报告。检查组在上报监督检查报告时，要将被检查对象书面意见或说明，以及工作底稿一并上报单位领导审批。(五)监督检查报告经审批后，稽核部门应及时书面通知 ...
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财务信息的披露。（二）会计师事务所及其签字注册会计师应当严格按照执业标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。会计师事务所应进一步完善质量控制制度，加强 ，并就其独立性发表意见。会计师事务所应对审计委员会及内部审计部门是否切实履行职责进行尽职调查，并记录在工作底稿中。发行人相关部门应严格按照所授权限 ...
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编制和执行情况； (十四)厅机关部门预算编制、执行和决算、会计基础、固定资产管理工作等情况； (十五)厅属独立核算单位财务收支和会计信息质量情况； (十六)有关处室 工作日内，要将报告、工作底稿和有关与被检查单位的交接手续整理归档。第十六条 对厅内各处室和所属独立核算单位负责人离任审计，由厅人教处通知 ...
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）相关内部控制制度：● 组织结构● 授权情况● 报告关系● 其他有关内部控制制度（3）接受外部审计的有关情况；（4）重大差错与违规案件情况；（5）其他与被稽核 七条复审小组交换意见稿。1.稽核组应实行二级复审制度。每个稽核人员的稽核工作底稿必须由稽核小组长或另一位稽核人员进行详细复审，稽核组长或主稽人 ...
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范围和方式凡上报省国资委核准、备案的资产评估报告以及资产评估所依据的财务审计报告(以下简称“报告”)，经审核有异议且需要进一步核查的，均应纳入复查范围 责任受托中介机构必须符合鲁国资督导(2004)2号文件规定的条件。对报告以及工作底稿进行专项审查的人员，必须具有5年以上执业资格。根据自愿的原则，纳入 ...
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