，可能影响其公正履行职责的；(三)发审委委员或者其所在工作单位近两年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行 意见；(二)发审委委员认为发行人存在初审报告提请关注问题以外的其他问题的，应当在工作底稿上提出有依据、明确的审核意见；(三)发审委委员认为发行人存在尚待调查 ...
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、发行债券、股份制改组、发行内部股票和股票上市单位出具不当的验资、审计报告的行为。(六)会计师事务所的财务管理是否遵照财政部1987年(87)财会字第37 程序办事，没有正式的委托书、没有符合要求的工作底稿、缺乏应有的审计证据、缺乏必要的复核程序，以及审计报告不符合规定要求的会计师事务所，应该予以停业 ...
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对外投资能否超过注册资本或超过净资产 答：可以。 23、若用法定公积金转增资本做审计是仅对净利润已交所得税同时按比例计提即可，还是对净利润的形成即利润也 能力清偿债务及不侵犯债权人利益注册会计师是否应收录这两个证明作为工作底稿 答：需要检查并作为工作底稿。 27、减资时，不是以货币资金发还股东，而是以 ...
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保荐机构履行保荐职责，应当指定依照本办法规定取得保荐代表人资格的个人具体负责保荐工作。未经中国证监会核准，任何机构和个人不得从事保荐业务。第四条 保荐机构及其 制度、持续督导制度、持续培训制度和保荐工作底稿制度的建立情况；（九）经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的最近1年度净资本计算表、风险 ...
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、发行债券、股份制改组、发行内部股票和股票上市单位出具不当的验资、审计报告的行为。(六)会计师事务所的财务管理是否遵照财政部1987年(87)财会字第37 程序办事，没有正式的委托书、没有符合要求的工作底稿、缺乏应有的审计证据、缺乏必要的复核程序，以及审计报告不符合规定要求的会计师事务所，应该予以停业 ...
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)掌握会计、法律及其他相关的专业知识；(四)具有一定的会计、审计、法律、证券或期货等业务的工作经历；(五)具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。第 简练、表达确切、观点鲜明。第二十三条调查组完成调查报告后，应当将调查报告、工作底稿及相关证据送分管领导审核后，再提交案件审理部门进行审理。第五章案件 ...
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若发现前任会计师与受查者有不同意见，应将主张本身意见之理由，详载于工作底稿。第4条 凡受查者上期财务报表经会计师查核或业务事件主管机关核定应予调整 否作适当之处理。(四)观察受查者实地盘点存货，有关存货盘点之观察，应依审计准则公报第九号规定，采行必要之查核程序。(五)核对盘点情形及抽点结果与盘存汇总表 ...
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底稿应求完整，具适当之明细资料，并加目录索引为有系统之编订。 (二)工作底稿应明确记载已实施之评估程序及其所达成之结论。 (三)评估人员及相关复核督导 检送之财务报告有未经会计师签证者，应洽会计师就如适用一般公认会计原则与审计机关审定数之差异，及其对财务报告之影响表示意见。 (六)金融事业申请股票上市 ...
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转让方案以及其他相关事项提供法律意见和出具《法律意见书》的依据，也是律师编制工作底稿、防范执业风险的重要依据。 第十八条 律师应当排除外部各种不利因素的 涉及资产处置和债权债务处置的，应当注意如下问题： （一）在清产核资、财务审计的基础上，根据产权主体的改制重组意图和改制企业的具体情况编制债权债务处置 ...
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)以前查出问题的纠正情况：1．上级国税机关查处的有关问题是否得到纠正；2．审计机关、财政机关查处的有关问题是否得到纠正；3．地方人大、政府法制部门督察、 下发《税收执法检查调查通知书》，并根据调查中发现的问题制作《税收执法检查调查工作底稿》；(六)必要时可按法定程序到财政、海关、国库、银行等有关部门， ...
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