评估整体内部控制制度有效性及出具内部控制制度声明书之依据。 前项自行检查应作成工作底稿，并同自行检查报告及相关资料至少保存三年。 第23条 公开发行公司 依本准则及有关法令办理之，其未规定者，依会计研究发展基金会发布之一般公认审计准则办理。 第26条 会计师项目审查公开发行公司内部控制制度之目的，系使 ...
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注册会计师和会计师事务所执业资格或者执业质量进行检查时，可以调阅、复制注册会计师的工作底稿和其他有关资料，被检查的注册会计师、会计师事务所应当予以配合。市注册 和个人不得要求或者示意注册会计师出具不实或者不当的业务报告。注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：（一）委托人或者 ...
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对会计师事务所和注册会计师执业资格或者执业质量进行检查时，可以查阅、索取注册会计师的工作底稿和其他有关资料，被检查的会计师事务所、注册会计师应当予以配合。 市注册 公司在登记后又抽逃资金的； (三)注册会计师在执业时受到委托人、被审计单位、金融机构等欺诈的； (四)注册会计师在业务报告中就重要内容作了 ...
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事务所。第八条下列业务必须由注册会计师承办：(一)审查企业会计报表，出具审计报告；(二)验证企业资本，出具验资报告；(三)代理企业纳税申报，出具税务 事务所和注册会计师执业情况时，可以查阅、索取注册会计师的工作底稿和其他资料。市注册会计师协会及其工作人员应对被检查者保守商业秘密。市注册会计师协会除例行 ...
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会计师事务所和注册会计师执业资格或者执业质量进行检查时，可以查阅、索取注册会计师的工作底稿和其他有关资料，被检查的会计师事务所、注册会计师应当予以配合。市注册 、三代以内旁系血亲、直系姻亲等关系的；(四)担任委托单位或者被审计单位常年会计顾问或者代为办理会计事项的；(五)其他为保持独立性应当回避的事项 ...
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会计师事务所和注册会计师执业资格或者执业质量进行检查时，可以查阅、索取注册会计师的工作底稿和其他有关资料，被检查的会计师事务所、注册会计师应当予以配合。市注册 和个人不得要求或者示意注册会计师出具不实或者不当的业务报告。注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：（一）委托人或者 ...
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负责。财政部、证监会对会计师事务所提交的申请材料进行审查，必要时可以采取抽查工作底稿、实地调查等方式对申请材料的内容进行核实。三、具有证券资格的会计师 ；（六）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的合并、分立基准日资产负债表的审计报告。具有证券资格的会计师事务所合并或者分立后新设的会计师事务所，不具有 ...
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强制执行审计师定期轮换制度。依据美国《公众公司会计改革和投资者保护法》的规定，审计事务所主要合伙人和初审合伙人担任该公司的外部审计师的时间不得超过5年；如果公司 20年入狱，或予以并罚。 （3）执行证券发行的会计师事务所的审计和复核工作底稿至少应保存5 年。任何故意违反此项规定的行为，将予以罚款或判处 ...
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强制执行审计师定期轮换制度。依据美国《公众公司会计改革和投资者保护法》的规定，审计事务所主要合伙人和初审合伙人担任该公司的外部审计师的时间不得超过5年；如果公司 20年入狱，或予以并罚。 （3）执行证券发行的会计师事务所的审计和复核工作底稿至少应保存5 年。任何故意违反此项规定的行为，将予以罚款或判处 ...
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领取，原告证据材料3究竟由何人伪造，被告并不清楚。2、原告应提供审计报告底稿以便查清事实。为证明、支持己方的观点和主张，被告河南证券有限责任公司 AX588004号支票向银行提示付款。1998年4月7日，第三人“泰登公司”工作人员忻伟洪填写了“委托买卖证券(资金专户)存款凭单”并将该凭单交付被告。上述 ...
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