竞争和关联交易第八节董事、监事、高级管理人员与核心技术人员第九节公司治理结构第十节财务会计信息第十一节业务发展目标第十二节募股资金运用第十三节 后主要股东可能变更或通过二级市场减持股份等因素引起管理层、管理制度、管理政策不稳定的风险，以及公司内部激励机制和约束机制不健全的风险等。对发行人存在大股东控制 ...
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完整性、合理性和有效性作出说明。商业银行还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并以内部 应聘请有证券公司审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国审计准则对其依中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计 ...
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会计研究发展基金会(以下简称会计研究发展基金会)发布之财务会计准则公报第五号及第七号之规定认定之。 第6条 公开发行公司之内部控制制度应包括下列组成要素： 处分资产、从事衍生性商品交易、资金贷与他人及为他人背书或提供保证等重大财务业务行为之控制作业，列为每年年度稽核计画之稽核项目。 第一项之稽核报告 ...
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可能产生冲突的事项（如财务报告、提名、高管人员与董事薪酬）作出独立判断。 二、大陆法系之监事会制度：二元制结构下的公司内部监督机制 （一）、德国 董事的薪酬由监事会决定。（2）监督权，包括财务监督权和业务监督权。监事会有权检查公司财务状况，可以查阅公司帐簿等财务会计资料，可以委托监事或专家检查公司财务 ...
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13号）与《保险公司内部控制基本准则》（保监发〔2010〕69号）制定本规范。第二条 本规范所指非寿险业务准备金包括偿付能力报告中的准备金与财务报告中的准备金。 及条件；（五）系统设置及规则；（六）核算流程及制度；（七）法律法规、监管环境、宏观经济、会计政策等。第三十六条 精算人员在确定应收分保准备金 ...
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在于明确或划分权力、责任和利益，形成权力制衡、控制与激励并存的机制。优化公司治理结构就是建立一套多层委托代理、权责分明、相互制衡、相互协调的制度， 更新知识，提高相应的组织、协调能力刻不容缓。科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大地突破了财务会计的工作范畴，超越了财务会计 ...
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利润操作者以可乘之机。 第三，公司内部缺乏自我约束和监督机制。目前某些上市公司正是由于缺乏应有的内部审计及管理控制，会计基础工作薄弱，会计管理体制不顺，内部 会计准则》、《企业会计制度》等法律规范制度所构成。但是目前我国有关现行法规制度中仍存在漏洞和不足，如财务信息披露中对重大事件披露的规定显得不够 ...
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性或推荐性的词句或题字，不得含有欺诈和误导的行为。第十一条 公司应当在每个会计年度结束之日起4个月内将年度报告刊登在中国证监会指定的网站和公司 ：（一）董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告，包括对公司财务报告的两次审议意见、对公司内部控制制度进行检查和评估后发表的专项意见、对会计师事务所审计工作的 ...
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性或推荐性的词句或题字，不得含有欺诈和误导的行为。 第十一条公司应当在每个会计年度结束之日起4个月内将年度报告刊登在中国证监会指定的网站和公司 ： (一)董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告，包括对公司财务报告的两次审议意见、对公司内部控制制度进行检查和评估后发表的专项意见、对会计师事务所审计工作 ...
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可能产生冲突的事项（如财务报告、提名、高管人员与董事薪酬）作出独立判断。 二、大陆法系之监事会制度：二元制结构下的公司内部监督机制 （一）、德国 董事的薪酬由监事会决定。（2）监督权，包括财务监督权和业务监督权。监事会有权检查公司财务状况，可以查阅公司帐簿等财务会计资料，可以委托监事或专家检查公司财务 ...
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