会长期存在；容易在企业内部出现狼狈为奸的现象；利益各方的协商具有很高的交易成本，导致决策效率的降低等等[2]. 德国公司组织制度比较典型地体现「分权 审计师，如此审计师即可以与公司管理阶层保持相当的距离。审计师之义务包括将审计报告直接呈交监事会主席、监事会的所有成员、及结算委员会，并参加监事会的结算 ...
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澄清的，以及对取消税务审批项目税务处理的真实性、合法性需要进一步了解确认的，可深入企业对其生产经营、财务核算及纳税情况进行实地核查。 四、实地核查 实地核查要充分运用税务审计技术，使用规范的实地核查工作底稿，采用统计抽样方法，对企业进行会计制度和内部控制测试与评价、对相关数据进一步分析性 ...
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和有关资料；(四)任职期初与期末财产盘点和债权、债务及所有者权益资料；(五)企业章程、内控制度、重大事项决策的会议记录及其实施情况；(六)任期内经济 企业、事业单位建立健全离任审计制度，有利于离任审计工作规范化。三、关于分级负责与审计分工根据部直属企业现行领导管理体制和内部审计机构的设置情况，并总结了 ...
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领导批准，移送有关部门处理。(七)整理审计资料，立卷归档。内部审计档案工作实行谁审计谁立卷、定期归档的责任制度。审计终结时，应对实施过程中形成的有关 并与相关明细账及报表进行核对，检查是否存在混入税款、罚款、滞纳金、保证金及代企业缴税等问题；3.审核债权、债务的清理是否及时，对长期挂账款项应进一步追查 ...
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）的一个工作程序委员会就出版了一份关于确立企业内部控制理念的特别报告。该报告指出，内部控制制度是企业用以保护资产、检查会计资料的可靠性和准确性，提高 审计独立。银行的行政和日常管理层无权干预内部审计体系的运作，并有如下切实的制度保障：银行副总裁兼任首席审计师，直接向董事会负责并报告工作；稽核人员选任 ...
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）的一个工作程序委员会就出版了一份关于确立企业内部控制理念的特别报告。该报告指出，内部控制制度是企业用以保护资产、检查会计资料的可靠性和准确性，提高 审计独立。银行的行政和日常管理层无权干预内部审计体系的运作，并有如下切实的制度保障：银行副总裁兼任首席审计师，直接向董事会负责并报告工作；稽核人员选任 ...
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监事会同意。第二十九条商业银行应当配备充足的、业务素质高、工作能力强的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。内部 商业银行。政策性银行、金融资产管理公司、邮政储蓄机构、城乡信用社、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司等其他金融机构参照执行。第一百三十九条中国 ...
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(一)对于符合开展清产核资工作条件的，国有资产监督管理机构应在规定时间内出具同意企业开展清产核资工作的文件；(二)对于不符合开展清产核资工作条件的，国有资产监督管理 会计核算，完善各项内控机制，加强对企业内部各级次的财务监督，建立资产损失责任制度，完善经济责任审计和子企业负责人离任审计制度。第八十三条 ...
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施工企业按照统一领导、分级归口管理的原则，根据企业内部组织分工和岗位责任制，建立和健全成本费用管理制度。第七条施工企业主要领导人成本费用管理的职责：一、 普遍检查，发现问题及时提出改进措施，并报告企业领导。第一四○条企业的内部审计机构，应根据内部审计的职能范围对企业的成本管理进行检查和监督。包括：一、 ...
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审查论证和专项资金的跟踪问效，指导和监督所管部门、单位建立健全会计核算和内部财务管理的规章制度。外部财政监督，一般由财政部门各业务机构按年度预算和监督 情节恶劣的，要公开曝光。对国有重点企业和国有资产占控股地位的企业审计与企业稽察特派员制度结合起来，实行年度定期审计制度。促进财务收支真实、合法，保障 ...
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