上市的公司，应当同时编制年度报告的外文译本。第九条公司年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少两名注册 比较式报表的两个日期或期间的数据均作出说明。会计报表附注应当按照《企业会计准则》、《企业会计制度》和中国证监会发布的相关规定编制。第十二节备查 ...
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七节同业竞争与关联交易第八节董事、监事、高级管理人员第九节公司治理结构第十节财务会计信息第十一节管理层讨论与分析第十二节盈利预测第十三节 注册会计师关于发行人内部控制制度评价报告的结论性意见。如注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷，发行人对相关内容应予详尽披露，并说明改进措施。第十节财务会计信息第六 ...
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十七条社会保险经办机构应认真做好现金的保管、押运、管理工作，建立健全现金的内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》的 如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对收支情况的影响，在财务会计报告书中说明。七、社会保险经办机构经办的养老保险基金应按本办法规定设置和 ...
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交易人及利害关系人权益。 五、提升信息透明度。 第3条 期货商应建立完备之内部控制制度并有效执行，除确实办理自行检查作业外，董事会及管理阶层应至少每年检讨各 商宜优先设置风险管理暨审计委员会，其主要职责如下： 一、检查公司会计制度、财务状况及财务报告程序。 二、审核取得或处分资产、从事衍生性商品交易、 ...
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所称子公司，应依财团法人中华民国会计研究发展基金会发布之财务会计准则公报第五号及第七号之规定认定之。 第6条 事业之内部控制制度应包括下列组成要素： 一、控制 、记录核对、职能分工、保障资产实体安全与计画、预算或前期绩效之比较及对子公司之监理等之政策及程序。 四、信息及沟通：所称信息，系指信息系统所 ...
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，为内控建设提供样板参考和经验指导。三是对69家境内外同时上市的公司披露的内部控制评价报告和审计报告进行全面分析，形成分析报告。四是调研了解企业 监管、社会公众监督和促进民间非营利组织业务健康发展为目标，完善现行会计制度。八、深度参与国际财务报告准则修订，全方位开展对外交流与合作。一是密切跟踪研究国际 ...
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，审计委员会必须至少包括三名成员，每名成员应该具备财务知识，而且至少一名成员必须拥有会计或者相关财务管理的专业技能。审计委员会的所有成员必须由独立 和指示。[45]因此，由作为证券监管机构的中国证监会对属于上市公司内部治理的董事会委员会制度做出规定并不妥当。由于根据各国证券法的惯例和我国证券法的规定， ...
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和财务活动的合法性。 二、建立内部控制制度的必要性 1.树立公众信心，强化政府监管的需要。上市公司欺诈丑闻不断，导致公众对企业诚信产生怀疑，强化政府监管成为迫切 ）确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类。 （2）计量经济业务的价值，以便 ...
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公司章程决策。第七章 报告和披露制度第二十八条 金融控股公司应当聘请会计师事务所对财务会计报告进行审计，出具审计报告。确定聘请会计师事务所后应当向财政部书面 情况，重大投融资、境外投资经营活动，固定资产情况和重大购建、处置等事项，内部交易情况，表外风险情况，衍生产品交易情况。季度分析报告于季度终了后2 ...
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对公司资产的不正当使用和有关的不正当交易行为进行监督和管理；保障公司会计制度、财务报告制度和信息披露制度的贯彻执行；通过采用适当的控制体系，对公司 保证独立董事拥有真正的权力并能真正履行自己的职责、如何保证独立董事敢于监督公司内部董事经理的行为等问题。3.积极改革董事会的组成及其运作机制。除了引入独立 ...
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