各主管局、控股（集团）公司，各区、县财政局：现将财政部关于印发《内部企业控制规范至工程项目（试行）的通知》（财会[2003]30号）转发给你们， 是否完成，决算编制是否正确。第二十五条单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。第二十六条单位 ...
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；（三）分管或联系的部门或单位；（四）相关驻外机构；（五）相关重点企业；（六）其他相关部门。第十九条党政部门、群团和事业单位领导干部经济责任审计 干部经济责任审计应当根据党委、政府和委托部门要求，采用离任审计与任中审计相结合、国家审计与内部审计相结合、全面审计与延伸调查相结合等多种方法进行。第二十二条 ...
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，暂不试行年薪制和期股激励机制。（三）企业内部已进行劳动、人事、工资制度改革，并建立了劳动保障制度，能够足够按时缴纳和发放各项社会保险费用和离退休人员 执行。（五）严格考核兑现。对经营者年度目标和任期目标的考核，必须经审计部门正式审计。经营者未能如约完成责任目标，必须按照事先约定扣减收入。当总收入扣减 ...
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各自经营范 围下的合法业务。三公司财务制度健全独立，各公司之间的债权债务是明确 的，这从三公司每年的独立审计也可以说明各个公司之间是清晰独立的财务 其 三是法人人格否认，即揭开公司面纱原则。控股股东的诚信义务原则意在保 护企业内部的少数股东，通过强化控股股东的诚信义务以避免掌控关联关系 控制权的大股东 ...
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；过少地计算折旧费，则会减少子公司的产品成本费用。 （5）租赁。在跨国企业内部将一个公司的资产转移给另一个公司，可达到减轻税负的目的。例如，位于高 ，得出结论。如果转移价格超越了正常交易准则确定的标准，税务部门有权实施转移价格审计，调整并重新分配该公司的利润、税收扣除额及其他收入项目，按照调整后的数额 ...
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收益的扣减或者暂缓、停止分红激励的情形及具体办法。实施岗位分红激励制度的大中型企业，对离开激励岗位的激励对象，即予停止分红激励。第六章 激励 经国有产权主要持有单位同意的具有资质的会计师事务所审计和资产评估机构评估，并按有关规定办理备案手续。第三十条 企业内部管理机构拟订激励方案时，应当以职工代表大会 ...
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质量和效率。 7.查管分离，相互制约。荷兰税务机关建立了健全的内部制约和监督机构。内部审计机构与专司税收征管的机构相对分开，并严格规定了各自的工作职责 。对帐务健全的私营以上非国有经济，坚持“申报”“核实”征收；对财务制度不健全的个体私营企业实行“核定”与“查帐”相结合的征管方式；对同地区、同行业、同 ...
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不同的公司监督制度。根据国际上的经验或作法，对公司的监督，因权力性质不同，一般分为自治（私权）监督和公权监督。其由公司企业内部机关或 。证券交易所也开始颁布自律规则，如纽约证券交易所上市公司手册要求董事会必须设立独立的审计委员会对公司财务实施严格监督，英国伦敦证券交易所1992年提出的《良好行为准则》 ...
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；过少地计算折旧费，则会减少子公司的产品成本费用。 （5）租赁。在跨国企业内部将一个公司的资产转移给另一个公司，可达到减轻税负的目的。例如，位于 得出结论。如果转移价格超越了“正常交易准则”确定的标准，税务部门有权实施“转移价格审计”，调整并重新分配该公司的利润、税收扣除额及其他收入项目，按照调整后的 ...
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机构，诚然外部讲师也许在授课技巧上更专业，或更具备外来和尚好念经的“晕轮效应”，而企业内部的讲师培养却需要较长时间且多为兼职教师。然而内部教师 调查、证据搜集等方式审核流程符合度，并向培训委员会出具审计报告。为配合审计，需要准备相应的内部审计的checklist以保证流程中的重点证据都被审查到。 当然 ...
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