决策的科学性、效益性、安全性，强化公司竞争力，预防公司内部控制人渔肉公司和股东利益，强化公司内部民主机制，维护小股东和其他公司利害关系人的利益发挥 显示，在上市公司独立董事提名中，董事会提名达到87.36%，大股东或实际控制人提名的占据15.06%，董事会专门委员会提名的有1.7%，上级主管部门推荐 ...
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管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任 方面的问题。包括：发起人股东大会、董事会、监事会独立履行职责的情况；发行人内部控制制度的完整性、合理性及有效性；发行人生产经营体系的完整性及资产、业务、 ...
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账目以及有关信息的真实性和准确性，直接以发函方式获取第三方声明的程序。如通过内部控制评估以及线索分析，认为涉案单位的应收账款记录可能存在虚假记载，犯罪 会计师对财务报表进行独立审计并出具审计报告。注册会计师审计时，实施风险评估、控制测试和实质性测试等必要的审计程序，并将审计计划、分析表、问题备忘录、 ...
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行动的问题，股东无法亲自参与经营管理，相当部分股东远离对公司具体营运的直接控制，公司重大事务的决策权及业务管理权交由管理者组成的董事会行使，董事会成为了公司治理 的方式联系和协调而有效的对管理人员实施股东直接的内部控制。相对而言，英国公司的股东对公司的控制较强。在美国，则恰恰相反，公司董事会是法律直接 ...
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在基金持有人与基金管理人之间是持续存在的。这又反过来加深了基金公司管理的内部控制人现象，进而导致法律所设定的持有人、管理人与托管人之间互动性的制衡机制 能与这些基金的投资顾问、主承销商有任何关联，且不得与这些关联机构有控制关系的机构存在任何关联[12]；③作为董事会之成员，独立董事与其他董事享有同样的 ...
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报备审批程序等制度。这些制度的联动，相当于裁量基准制度而言也属于行政系统内部的他律因素。如，山东省淄博市人民政府办公厅发布的《淄博市规范行政处罚自由裁量权工作 这样两个基础性问题：一是行政自制作为一种对行政权的内部控制，与立法权、司法权对行政权的外部控制相比，除了控权主体的内外有别之外，还必须充分把握 ...
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）依法进行处理处罚。 第一百七十三条 审计机关应当针对下列要素建立审计质量控制制度： （一）审计质量责任； （二）审计职业道德； （三）审计人力 13．审计机关分析性复核准则（2003年审计署第5号令） 14．审计机关内部控制测评准则（2003年审计署第5号令） 15．审计机关审计抽样准则（2003 ...
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资本覆盖银行面临的主要风险。商业银行评估风险时，应充分考虑银行风险管理和内部控制能力。第二十二条 商业银行应设定主要风险的判断标准，确保相关风险 确保用于计算信用风险监管资本要求的风险参数的准确性和审慎性。商业银行应当评估内部评级体系应用范围和应用程度，确保用于计算资本充足率的信用风险参数在信用风险 ...
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IT系统，提高验证工作的自动化程度，提升验证工作的效率和准确性。IT系统的内部控制要求参照《商业银行信息科技风险管理指引》。第四十条 验证数据管理流程 零四条 商业银行采用自行采集或计算所获得的投资组合、交易对手等市场数据作为内部模型输入数据时，须经监管部门批准并向监管部门提供自行采集或计算市场数据的 ...
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的监察证明等事宜；七、检讨有关独立董事与担任经营董事兼经理人就公司内部控制系统的妥当性所为的协议；八、检讨会计的政策方针等事宜。 外部董事」(Outside Director) [42]，或称「公益董事」 [43]，是指没有担任公司任何内部行政职务的外聘人士，如教授、学者、专家、公正人士，其享有社会 ...
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