财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证：(一)选择性测试方法的运用；(二)内部控制的固有局限性；(三)大多数审计证据是说服性而非结论性的；(四)为形成审计 员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化；(六)管理层凌驾于控制之上的可能性；(七)是否有迹象表明管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的 ...
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控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人的情况，报告期内支付给内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人的报酬情况。第三十五条 公司及其董事、监事、高级 作出说明。第四章 附 则第六十三条 本准则所称“控股股东”、“实际控制人”、“关联方”、“关联交易”、“高级管理人员”等的界定按照《公司法》、《证券法 ...
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原则、行政公正原则、行政公开原则和行政效率原则。其中行政法治原则包括依法行政，控制滥用自由裁量权，对违法、侵权行为承担责任，维护人权、维护公民的基本权利和 ，行政法原则有必要充实新的思想内涵。在笔者看来，如下两个原则在行政内部控制中是至关重要的：行政自律原则和行政自我拘束原则。行政自律作为行政法的一 ...
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应当严格执行企业会计准则及财务报告披露的相关规定，建立健全与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金 或总部与分所之间局域网络的建设，形成高效的信息交互平台，为事务所的质量控制提供技术支持。(四)贯彻风险导向审计理念会计师事务所应秉承风险导向审计理念，充分 ...
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应当严格执行企业会计准则及财务报告披露的相关规定，建立健全与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金 或总部与分所之间局域网络的建设，形成高效的信息交互平台，为事务所的质量控制提供技术支持。 （四）贯彻风险导向审计理念 会计师事务所应秉承风险导向审计理念， ...
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的能力和偏好）服从议会的政治监督和司法审查的法律（尤指普通法）控制。作者接着指出： 另一种传统（alternative tradition），我们称为绿灯理论。在 强调公共利益和社会秩序优先，在制度安排上突出尊重行政自由裁量权和发展内部控制。两种学术传统主要提供了行政法的价值学说和制度理论。 实证行政 ...
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重要方面都能恰当表述。由于审计工作的测试性质和其他固有的局限性，以及任何一种内部控制制度的固有的局限性，甚至有些重要的反映失实，可能未曾发现，所以风险总是免不了的 。（２）股东大会、董事会和重要的委员会的会议记录。（３）本期和前期的内部财务经理报告。（４）以前年度的审计工作底表和其他有关档案。（５） ...
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审计风险；(三)商业银行使用计算机信息系统及电子资金转账系统的程度；(四)商业银行内部控制的预期可信赖程度；(五)重点审计领域；(六)商业银行持续经营假设的合理性 评价。注册会计师应当考虑商业银行使用电子资金转账系统的程度，评价交易前监督控制和交易后确认及调节程序的完整性。第三十一条商业银行的资产易于 ...
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。 第三十条计算机信息系统及电子资金转账系统的广泛使用对注册会计师评价商业银行的内部控制有重要影响。注册会计师应当对影响系统开发、修改、接触、数据登录、网络 进行评价。注册会计师应当考虑商业银行使用电子资金转账系统的程度，评价交易前监督控制和交易后确认及调节程序的完整性。 第三十一条商业银行的资产易于 ...
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且不低于8%；非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10%；（五）内部控制健全有效；（六）注册地金融机构监督管理制度完善；（七）所在国（地区） 由地方政府向中央财政借款并已进入停业整顿阶段的城市信用合作社，其风险已得到控制，原则上不纳入收购范围。第五十七条中资商业银行收购其他银行业金融机构设立 ...
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