)年度会计报表；(二)合同、协议、章程、营业执照；(三)重要会议记录；(四)相关内部控制制度；(五)财务会计机构及工作组织；(六)厂房、设备及办公场所；(七 )被审计单位以前年度的审计情况；(四)被审计单位在审计年度内经营环境、内部管理的变化及其对审计的影响；(五)被审计单位的持续经营能力；(六)经济 ...
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的主要原因；分析企业负责人任期在发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制、提高企业市场竞争能力和持续发展能力等方面的主要业绩；结合专家 对计划进行修改和补充，保证审计计划的严肃性和落到实处。(二)审计项目实施过程质量控制。1.加强过程指导与监督，应对各个层次的审计人员所从事的工作给予充分 ...
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报风险；(三)商业银行使用计算机信息系统和电子资金转账系统的程度；(四)商业银行内部控制的预期可信赖程度；(五)重点审计领域；(六)商业银行持续经营假设的合理性； 交易。第十六条由于商业银行具有的特征和风险，注册会计师通常需要依赖控制测试而不能完全依赖实质性程序。第十七条注册会计师应当关注下列可能导致 ...
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审计计划时，注册会计师应当考虑以下主要事项：(一)重要性水平;(二)审计风险;(三)商业银行使用计算机信息系统及电子资金转账系统的程度；(四)商业银行内部控制的预期可信赖程度;(五)重点审计领域;(六)商业银行持续经营假设的合理性;(七)利用内部审计的工作；(八)利用专家的工作；(九)利用其他注册 ...
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各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。村集体经济组织应当加强投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入会计核算，严禁设置 固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。村集体经济组织应当建立健全固定资产内部控制制度，建立人员岗位责任制。应当定期对固定资产盘点清查，做到账实相符， ...
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需要量。(2)银行是否在预测资本需要量的基础上，确定多少资本可以通过利润留存从内部产生，多少资本需要通过外部融资解决，并通过测算筹资成本确定最佳筹资手段。 可得的，并且可以前后对比。(2分)5.监督与纠正(10分)(1)对银行内部控制整体有效性的日常监督：主要分析银行对关键性风险的监督；是否有不同领域 ...
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关系。第十二条绩效评价组。绩效评价组主要由委托方工作人员或者抽调企业内部审计人员及部分社会中介机构人员组成，组长一般由委托方专业人员担任。绩效评价组组 的主要原因；分析企业负责人任期在发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制、提高企业市场竞争能力和持续发展能力等方面的主要业绩；结合专家 ...
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申请人若检附会计师对其国内共同基金因特网交易作业相关之计算机信息处理作业出具之内部控制(一般控制)审查报告书，本公会即不就前项第二款第一目进行审核。 第5条 申请书件转报金管会。申请人已检附会计师对其国内共同基金电话交易作业出具之内部控制审查报告书，且未有重大缺大意见表示之案件，本公会于受理后，即将 ...
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，监管机构要求“审计委员会”包括有经验的非执行董事。（参考文件：《银行机构内部控制制度框架》－－１９９８年９月）原则１５：银行监管者必须确定银行具有 允许披露保密信息。５．监管机构能够在一定程度上依靠独立完成而且质量可靠的内部审计工作。原则１７：银行监管者必须与银行管理层保持经常性的接触，全面了解该 ...
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重要方面都能恰当表述。由于审计工作的测试性质和其他固有的局限性，以及任何一种内部控制制度的固有的局限性，甚至有些重要的反映失实，可能未曾发现，所以风险总是免不了的 。（２）股东大会、董事会和重要的委员会的会议记录。（３）本期和前期的内部财务经理报告。（４）以前年度的审计工作底表和其他有关档案。（５） ...
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