的所有内部控制缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷； （6）被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表 涉及管理层、治理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊； （7）注册会计师在以前年度审计中识别出的且已与被审计单位沟通的重大缺陷和重要缺陷 ...
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第二十条单位对外提供担保，应当符合《中华人民共和国担保法》的规定。对单位向外提供的各种类型的担保，财务部门要设置备查薄逐笔登记，并进行跟踪监督。关联法规： 八条经市财政部门核准后，内部员工持股、经营者持股和股份合作制所涉及的产权转让，可免产权交易手续。第四十九条单位(不包括所属子公司)国有产权转让收入 ...
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主要形式(一)实行内部工资制内部工资制就是将国家和省规定的事业单位工作人员的工资标准全部作为档案工资(供计发 退休费时用)，单位在工资总量内按员工的实际岗位、 ，经主管部门审核后报同级政府人事、财政部门审批，事业单位按照批复的方案组织实施。年终要向主管部门和政府人事、财政部门提交工效挂钩或工资总额包干 ...
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会计师事务所（以下简称“事务所”）的组织和行为，保障事务所、合伙人、债权人以及全体员工的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合伙企业法 会计服务业务。包括但不限于：设计会计制度；担任会计顾问；为企事业单位提供内部控制、战略管理、并购重组、资信调查、业绩评价、投资决策、政府购买 ...
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会计师事务所（以下简称“事务所”）的组织和行为，保障事务所、合伙人、债权人以及全体员工的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合伙企业法 会计服务业务。包括但不限于：设计会计制度；担任会计顾问；为企事业单位提供内部控制、战略管理、并购重组、资信调查、业绩评价、投资决策、政府购买 ...
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业务。事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的合伙人及员工执行业务，避免因合伙人和员工业务负荷过重给事务所带来风险，同时，业务委派应当在事务所层面统一 充分考虑财务报表审计的舞弊风险评估结果；要运用自上而下的方法，评价被审计单位的内部控制是否足以应对识别出的、由于舞弊导致的重大错报风险，并评价 ...
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列支。第十七条 境外的独资企业和合资、合作企业的我方应设内部小帐核算支付给我派出员工的各种费用(包括工资、各项津贴、奖金、红包、车马费及其他支出)的 所属境外企业上一会计年度的报表，报送市财政局。境外企业向境内投资单位和境内投资单位向主管部门以及各区、县有关单位报送年度会计报表的时间，由境内投资单位、 ...
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全资企业的财务部门，制定会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，加强企业的内部财务管理。同时，要加强对所属全资企业财会人员的 ，保证企业稳定和健康的发展。全资企业员工收入分配办法应报直属事业单位审批后执行，经常性分配方案应报直属事业单位备案。全资企业领导班子成员（包括执行董事、 ...
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的资金渠道安排预算。(四)坚持勤俭办事的原则，要充分发挥单位自身的优势，积极开展对外服务，充分挖掘内部潜力，增收节支，精打细算，提高资金使用效益。第十五条 .各负其责，同时在日常工作中应当密切配合，加强协作。具体分工由各单位参照财政部制定的《会计员工作规则》办理。第五十三条：财会人员离职应按规定办理 ...
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一年以上的居民企业。本指引所称申报企业，是指拟向有关部门申请进行高新技术企业认定的被审计单位。本指引所称高新技术企业认定专项审计，是指注册会计师接受 。与申报明细表相关的沟通通常包括使员工了解各自在与申报明细表有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的工作联系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的方式 ...
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