前，各项损益均应通过帐务处理转入“本年利润”科目，形成年终的利润总额，然后将利润总额转入利润分配科目“未分配利润”帐户进行利润分配，同时在年终前办理完毕各项利润 计分录：借：存中央银行存款存款户或：同业有关科目××行户贷：单位大额可转让定期存单××单位户（２）大额存单到期兑付时，兑付单位应填制取款单（ ...
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应收款贷：专用基金——职工福利基金企业职工福利基金明细科目如果是贷方余额，可将其历年结余的一部分转入“盈余公积——公益金”科目，用于职工集体福利设施支出。２． 冲回。３．未实行工效挂钩办法的企业，在税后列支的奖励基金按财政部补充规定在“利润分配”科目下设“转作奖金的利润”明细科目核算。４．关于承包企业 ...
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：借：业务管理费至资产修理费贷：××科目如果固定资产大修理采用待摊力法，大修理费用可在“递延资产”科目核算，会计经办员根据原始发票填制一联转账借方凭证，做“递 “纯损”栏。汇总时；“纯损”、“纯益”数应轧差反映，并与业务状况表的“利润分配”科目余额相一致。2．全辖汇总系统内往来利息收支轧差数，应与上级 ...
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｜｜上年利润调整｜７｜｜减：上年所得税调整｜８｜｜三、可供分配的利润｜１２｜｜加：盈余公积补亏｜１３｜｜减：提取盈余公积｜１５｜ 。这两个项目应根据“固定资产”“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。１１．“资本净增加额”项目，反映企业年度内增加的 ...
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是银行承兑票据（这种票据承兑银行负有连带偿还责任），企业在贴现时所得贴现收入可直接记入本科目，不必通过“应收票据贴现”科目核算。五、本科目的借方核算企业 ｜收入、营业外收入及非常规项目已收｜递延收益｜｜款部分实现的利润转入“本年利润”科｜｜｜目的贷方｜｜２９３｜２．年终，将“营业税金”“营业成本”“进 ...
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应将“运输收入”“装卸收入”“堆存收入”“代理业务收入”“港务管理收入”“其他业务收入”“营业外收入”科目的期末余额，转入本科目，借记“运输收入”“装卸收入”“堆存收入”“代理业务收入”“港务管理 调整｜６｜｜减：上年所得税调整｜７｜｜三、可供分配的利润｜８｜｜加：盈余公积补亏｜９｜｜减：提取盈余公积 ...
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：职工奖励及福利基金│2 ││ │││ 储备基金│3 ││ │││ 企业发展基金│4 ││ │││ 利润转作投资│5 ││ │││ 加：年初未分配利润│7 ││ │││ 已弥补亏损│8 ││ │││ 可供所有者分配的利润│ 10 ││ │││ 减：已分配股利│ 11 ││ │││ 其中：中方股利│ ...
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利息”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。出售短期投资时，其结转的短期投资成本可采用加权平均法、先进先出法、个别计价法等确定。四、企业应在期末 已计利息。1121应收股利一、本科目核算企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应收其他单位的利润，也在本科目核算。二、企业购入股票，如实际支付的价款中 ...
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法律、财政法规和企业合同、章程规定制定具体的利润分配制度。包括中外合作经营企业按照合同章程规定税前回收投资，外商投资企业利润分配顺序；提取储备基金、企业发展基金 归类的其它固定资产，如溏、坝、畜栏、果木等，可比照农业企业财务制度的有关规定分别明确折旧方法、折旧年限、残值率等。 (六)在建工程管理制度1 ...
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，在5年期限内，用1994年及以后年度实现的利润进行弥补.1994~1996年度已用实现利润弥补潜亏挂账尚未弥补完的，可以继续弥补；1994~1996年度实现利润 的，已缴税款不予退库补亏，其潜亏挂账可由1997，1998年度的实现利润进行弥补.弥补潜亏挂账的具体数额，由你局报请国家税务总局审核确认后 ...
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