与售价的差额，借记“商品成本差异”科目；计算代销手续费等收入，借记“应付账款至××委托代销单位”科目，贷记“其他业务收入”科目；按支付给委托单位的 工程成本。发生的各项施工生产费用，借记“工程施工”科目，贷记“原材料”、“应付工资”、“银行存款”等科目。结转工程施工成本，借记“主营业务成本”科目，贷记 ...
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处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”、“资本公积”、“长期投资”、“应付账款”等科目，贷记本科目。三、期末，应将本科目的余额转入“本年 企业实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。８．“偿付利息所支付 ...
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由供应单位、运输机构、保险企业或其他过失人负责赔偿的损失，借记“应付账款”“其他应收款”等科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失， 一般应设置“盈余公积补亏”“提取法定盈余公积”“提取法定公益金”“提取任意盈余公积”“应付利润”“未分配利润”等明细科目。三、发生利润分配业务时：１．企业用 ...
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合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算 三、发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付工资”、“其他应付款”、“贷款呆账准备”、“待处置资产减值准备”、“短期投资 ...
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“调节基金”和“奖池”应单独设置明细账。编制资产负债表时，该科目期末余额并入“应付账款”项目。(五)增设“121累计折旧”科目该科目核算彩票机构固定资产累计折旧。贷方登记 部门销售统计，计算应向省级彩票机构收取的本级发行经费，借记“应收账款－－某省”科目，贷记“待收财政专户款”科目。收到省级交来的本级 ...
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子公司所取得的现金１５００００非现金资产：存货３０００００固定资产原价３００００００减：累计折旧１５０００００长期投资６０００００其他资产５００００负债：短期借款４０００００应付账款５０００００长期应付款２０００００ ２．该公司１９×１年发生的经济业务如下： （１）收到银行通知，用银行存款支付到期 ...
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的明细科目进行必要的增减、合并。二、补充会计科目的使用说明1131 应收账款一、本科目核算企业因营运等业务，应向托运人、收货人、代理单位、 时，根据有关凭证，借记本科目(运输支出--××船--××航次)，贷记'燃料'、'材料'、'应付账款'等科目，会计期末应实地盘存，查明实际结存量，根据实际盘存量和 ...
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承兑汇票。２．单位开出、承兑汇票或以汇票抵付货款时，借记“材料”、“应付账款”等科目，贷记本科目。支付银行承兑汇票手续费，借记有关支出或费用科目， ４．本科目应按购买单位设置明细账。第２０７号科目其他应付款１．本科目核算事业单位应付、暂收其他单位或个人的款项，如租入固定资产的租金、存入保证金、应付统筹 ...
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贷记'其他收入--投资收益'科目.3?本科目应按短期投资种类设置明细科目.113 应收账款1?本科目核算事务所因承办各项业务等所发生的各种应收款项.2?发生各项 费，运杂费和安装成本等费用作为原价，借记本科目，贷记'银行存款'，'应付账款'等科目.自建完成的固定资产，按实际发生的全部工程成本，借记本 ...
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当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。现金收入业务较多，单独设有收款部门的单位， 承兑汇票。２．单位开出、承兑汇票或以汇票抵付货款时，借记“材料”、“应付账款”等科目，贷记本科目。支付银行承兑汇票手续费，借记有关支出或费用科目， ...
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