营运资金为基础编制的财务状况变动表有一定的局限性。营运资金是流动资产和流动负债的差额，流动资产中不但包括现金，还包括存货、应收帐款等其他 ３０００００元，应付福利费１５０００元，应交所得税４００００元。则经营性应付项目年末比年初增加１４５０００元，调节时应加回到净利润中。１３．增值税增加净额增值税与 ...
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企业平均已获利息倍数为1。一般情况下，该指标如大于1，则表明企业负债经营能够赚取比资金成本更高的利润，但这仅表明企业能维持经营，还远远不够；如 进行再次修正。(2)由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流入 ...
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及所有者权益│行次│年初数│期末数───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───流动资产：││││流动负债：│││现金│1 │││短期借款│ 41 ││银行存款│2 │││应付票据│ 42 ││有价证券│4 │││应付帐款│ 43 ...
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增长；（５）结算汇兑业务应提高工作效率与服务质量，加速内外资金清算周转，减少现金流量和占压，扩大中间业务收入。３．其他管理部门应依据有关财经纪律和制度规定 帐务并入同一辖属或另一辖属机构。 第十五条负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。流动负债包括一年以下（不含）的各项存款、各项借入 ...
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｜银行存款｜｜｜现金｜９｜９．将资本公积、盈余公积按原始投资比｜资本公积｜实收资本｜例转增资本｜盈余公积｜１０｜１０．收到上级单位拨入供企业长期使用 规定应由创汇奖励金开支的各项｜应付创汇奖励｜银行存款｜支出｜金｜现金｜｜｜应付工资等｜（四）其他流动负债的核算｜｜｜１．应交税金｜｜１９８｜（１）应交纳 ...
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以资产或劳务偿付的债务，一般按偿还期限的长短区分为流动负债和长期负债。第三十一条流动负债的管理流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内 。（二）企业财会部门和有关部门要及时反馈货币资金运用的信息：１．建立健全现金、银行存款和其他货币资金的收支结存日报，托收日报制度，及时反映货币资金当日和当月 ...
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资产或劳务偿付的债务，一般按偿还期限的长短区分为流动负债和长期负债。 第三十一条流动负债的管理 流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内 。 （二）企业财会部门和有关部门要及时反馈货币资金运用的信息： １．建立健全现金、银行存款和其他货币资金的收支结存日报，托收日报制度，及时反映货币资金当日和 ...
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暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。第六十九条 各项流动负债，应按实际发生额入账。短期借款、带息应付票据、短期应付债券应当按照 化，计入所购建固定资产的成本： (1)资产支出(只包括为购建固定资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出)已经发生； (2)借款费用已经发生 ...
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清偿各种债务的金额，借记“应付票据”、“其他应付款”、“借款”等有关科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。(6)关于清算损益的结转清算终结时，清算组应将有关 负债部分是按照债务期限由短到长的顺序排列分类，如首先分为“流动负债”和“长期负债”，在两大类下面又分若干具体项目；而对“清算资产负债表”来讲， ...
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重估增值、资本汇率折算差额及接受捐赠的资产等。４．规定负债的管理。要注意划分流动负债和长期负债。明确应付款项的登记、清理、兑付程序及职工福利费开支 付凭证，除有经办人签字外，还必须有单位财务负责人或被授权的负责人签字有效。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容准确，不得涂改。境外所属机构对外进行的 ...
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