应当存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序对会计账目的影响，初步评估控制风险程度，明确对被审计企业内部控制的依赖程度，并确定是否继续进行内部控制调查以及调查 抽样的方法进行审计时，在选取的审计样本中，凡单项业务帐面价值金融超过总体业务帐面价值金额10％以上的异常个体，应当予以去除，并采取其他审计方法 ...
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业务或其他“四自三不见”业务等问题。 第十六条异常发票风险评估(一)目的：本项评估旨在通过对企业评估期退税申报进货发票中作废、失控发票的对比分析，评估分析 进行的金额及权重分析，以筛选出有价值的、需要进一步评估或调查核实的内容。(二)数据来源：进货历史库数据。(三)评估方法：1、同期横向比较：对每一个 ...
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的企业外，对进货成本率低于下限的企业应作为评估对象。（六）异常发票风险评估，评估指标为"作废、失控发票比率"。作废、失控发票比率预警值暂定0.1%。 评估（实地核查方式为最佳）。通过现场核查其生产场地布局、面积，生产设备的价值、功能、使用情况，分析其硬件设施是否充分；通过查看工人名册、考勤记录和个人 ...
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的企业外，对进货成本率低于下限的企业应作为评估对象。（六）异常发票风险评估，评估指标为"作废、失控发票比率"。作废、失控发票比率预警值暂定0.1%。 评估（实地核查方式为最佳）。通过现场核查其生产场地布局、面积，生产设备的价值、功能、使用情况，分析其硬件设施是否充分；通过查看工人名册、考勤记录和个人 ...
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管理办法(试行)第一章 总则第一条 为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收 折旧率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额及税前列支费用评估指标。2.企业所得税评估指标的综合运用各类指标出现异常，应对可能影响异常的收入、成本 ...
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（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经 日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，可计提呆账准备。金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不得计提呆账准备。第五条 ...
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)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额， 国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，可计提呆账准备。金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理款等资产，不得计提呆账准备。第五 ...
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)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额 国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，可计提呆账准备。金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不得计提呆账准备。第五 ...
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)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额 国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，可计提呆账准备。金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不得计提呆账准备。第五 ...
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机构或有关技术部门的品质鉴定报告； (4)有关资产的成本和价值回收情况说明。 11、企业各项固定资产因评估发生的损失，应获取并审核下列证明材料： (1)国家 投资项目的证明权属文件及对投资损失确认的审批文件，评价其内控制度的风险程度。 2、获取或编制短期投资(长期投资)明细表，复核加计正确，并与总账数 ...
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