：（一）识别影响组织目标实现的各类风险；（二）建立风险管理机制。 第八条控制活动主要包括以下内容：（一）所有经营活动应有适当的授权；（二）不相容职务 内部控制的建议。并应当包括被审计单位的反馈意见。 第二十一条内部审计人员应在必要时进行内部控制的后续审计。 第五章附则 第二十二条本准则由中国内部审计 ...
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框架9:30--10:15议题二:萨班斯法案的实施指南及关键步骤10:15--10:30中间休息10:30--11:20议题三:实施萨班斯法案内部控制测评的解决措施11:20--12:00专家小组现场回答提问12:00--13:00自助式午餐注:专家小组成员:林郑慧丽总裁（GladysLam）普华 ...
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第一章总则 第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》 漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。 第四条注册会计师执行会计报表审计以外的其他审计业务， ...
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结果，并利用测评结果确定实质性测试的范围、重点和方法。 第六条审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过下列方法进行： （一）查阅被审计单位的各项 单位控制环境进行了解的内容主要有：被审计单位的高层管理人员和其他管理人员的控制意识和诚信程度，经营规模及业务复杂程度，组织机构和相关制度，各部门的分工 ...
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、培训计划、考核奖惩和工作轮换制度的健全性和有效性。第十条对企业计划预算内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业计划预算制度的健全性和企业计划预算 的计算机硬件和软件排除故障的管理措施。（四）审查企业电算化会计档案的管理控制措施，检查企业电算化会计档案的管理是否符合规定。关联法规：国务院部委规章（1 ...
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单位控制环境进行了解的内容主要有：被审计单位的高层管理人员和其他管理人员的控制意识和诚信程度，经营规模及业务复杂程度，组织机构和相关制度，各部门的 控制的设置情况；(二)使用调查表的形式向被审计单位管理人员或有关当事人询问内部控制的设置情况并加以记录；(三)以特定的语言符号，绘制经济活动的业务流程，以 ...
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检查企业投资前期准备工作是否充分，可行性研究是否真实、可靠。(二)审查企业投资审批控制制度的健全性，检查企业投资立项、计划安排、资金筹集方案、组织实施等 坏帐损失的审核、批准、处理手续是否完备。 第二十二条 对企业电算化系统内部控制进行审计监督的主要内容包括：(一)审查企业是否配备了与会计电算化相适应 ...
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施行。特此公告。海南省地方税务局 2012年9月7日海南省地方税务局大企业税务风险内部控制机制认证管理办法 （试行）第一章 总 则第一条 为加强大企业税收风险 风险；2.对识别的税务风险进行量化分析和排序。（三）税务风险应对和控制活动（40分）1.制定税务风险应对策略；2.建立税收法律法规变化跟踪机制 ...
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的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《中华人民共和国审计法》和国家关于内部审计工作的规定，制定本办法。关联法规：全国人大法律（1）条国务院部委规章（1 资产的完整和会计资料的真实，保证企业经营方针的贯彻和经济效益的提高，对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。第三条国家和 ...
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６．根据情况决定是否采取穿行测试。７．制定相应的健全性测试调查表。８．制定内部控制流程图（子系统）。９．根据情况决定是否实施实质性测试。１０．对测试结果进行 ①已确定的评审时间范围必须严格遵守不能前移后退的放宽，以反映评审当时的真实控制情况。②对已确定的评审单位或某一项、部分、全部业务和经营活动的测试 ...
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