银行的现金管理制度 -法律法规搜索

国际会计标准

税金。流动资产１３下列项目分别列明：（ａ）现金现金包括库存现金和银行往来户存款和其他银行存款。应列明能立即动用的现金，如由于外汇限制冻结在外国银行的余额。与其他费用划分开；（ｂ）产品或工序在技术上可行，业经鉴定；（ｃ）企业管理部门已表示要生产和销售或使用这种产品或工序；（ｄ）这种产品或工序有明显迹象 ...

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投资会计

而持有的投资，通常叫做贸易性投资，其目的不是作为一笔可动用的现金资源，因此要列作长期资产。其他投资，如投资房地产，目的是多年保留手中以产生收益和资，所得款项投资于银行存款，对企业毫无妨碍。因此，投资宜按市价编报。以市价为帐面金额的支持者还提出，按照历史成本编报投资，会允许企业管理部门随意确定收益金额 ...

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