邮政股份有限公司(以下简称中华邮政公司)办理邮政储金汇兑业务(以下简称储汇业务)，应建立内部控制及稽核制度，并确保该制度得以持续有效执行，以促进公司健全发展， 查核，对其它管理单位每年至少应办理一次项目查核。 前项办理一般查核，内部稽核报告内容至少应揭露下列项目： 一、查核范围、财务状况、经营绩效、 ...
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(六)对被投资公司有重大影响力之长期股权投资，查明已否按权益法评价；有控制能力者，应查明是否已依规定编制合并报表。(七)采权益法之长期股权投资 价值变动列入损益、避险之衍生性及以成本衡量等金融负债(以下简称金融负债)(一)评估内部控制制度，核对其交易纪录及有关合约与凭证，以确定金融负债纪录之可靠性。( ...
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查核前，应依审计准则公报第十号规定，规划其查核工作。 第16条 会计师采用内部稽核之工作，作为财务报表查核之证据时，应依审计准则公报第二十五号规定 查明是否依照提存办法办理。 一三应付票据与应付帐款及进货 (一)评估采购之内部控制制度，核对其交易纪录及有关凭证，以确定进货纪录之可靠性。 (二)查明期后 ...
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规章。 (一一)其它依法律或命令应查核之事项。 二、受托机构： (一)查明受托机构内部评估受托事宜及委托人之程序。其评估内容至少应包括： 1受托机构执行受托任务 ，应分别注明交叉索引之页次。 七、查核人员于执行查核程序发现错误或不符内部控制制度或违反法令规定及不寻常之事项时，应将事实及其处理情形记录于 ...
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不全及会计师出具非无保留意见之查核意见，且影响财务报表允当表达而需重编者或内部控制制度有重大缺失者，应于检送财务报告期限日后三个工作日内汇报主管机关(格式如 或遭检调单位调查、侦查、起诉之情事者。 八、最近一年内非属会计师事务所内部调整之更换会计师达二次(含)以上者。 九、同时担任该公司兴柜及申请上柜 ...
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章 总则 第二章 社员及社股 第三章 业务 第四章 组织及业务 第五章 内部制度 第六章 盈余及公积 第七章 监督 第八章 解散、合并、变更组织 合作社之会计制度应依照中央主管机关订定之统一会计制度办理。 第21条 信用合作社应建立内部控制及稽核制度，并设置稽核单位与授信审议委员会。 信用合作社内部 ...
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应依据财政部之规定办理。 前项委托作业，信用卡业务机构应定期稽核受委托机构之内部控制机制。 第26条 兼营信用卡业务之银行、信用合作社及其它机构，其会计 。但外国信用卡公司得依其总公司授权程序办理。 第28条 信用卡业务机构应建立内部控制及稽核制度；其实施办法，由财政部定之。 第29条 专营信用卡业务 ...
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之境外基金，其境外基金管理机构，应符合下列条件。 一、基金管理机构(得含其控制或从属机构)所管理以公开募集方式集资投资于证券之基金总资产净值超过二十亿 提出身分证明文件或营利事业登记证明文件，并填具基本资料。 总代理人及销售机构之内部控制制度应包括充分了解客户、销售行为及法令所订应遵循之作业原则，并由 ...
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注意其法律形式外，亦须考虑实质关系。 具有下列情形之一者，除能证明不具控制能力或重大影响力者外，应视为实质关系人，须依照财务会计准则公报第六号规定 不合情事之询问充分回答)与最后之处理结果。 (五)如前任会计师曾通知银行缺乏健全之内部控制制度，致其财务报告无法信赖者，或曾通知银行，无法信赖银行之声明书 ...
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及处理程序。 三、本共同信托基金资产管理方法。 四、保管本共同信托基金财产之内部控制及内部稽核制度。 五、本法第七条第一款所定利害关系人之姓名及学经历。 七、会计及财务报告未依有关法令及一般公认会计原则编制，情节重大者。 八、内部控制或稽核制度未有效执行者。 九上年度决算后呈现亏损。但设立后未满二个 ...
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