所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴。预缴方法一经确定，不得随意改变。企业不得采取以上两种计算方式以外的其他方式。二、CTAIS1.05版升级后企业所得税纳税申报表的填制及报税问题（一）由于CTAIS1.05版 ...
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)进行系统分析和评估的行政管理活动。(一)当期申报资料的对比分析1、审核《企业所得税纳税申报表及附表》的逻辑关系，主表与附表的制约关系不符为异常；2、 减免缓退审核(内容同《工作规程》)(一)结合申报、重点审核；审核减免税大于0的企业，是否有税务机关减免税批复记录。1、减免税大于0而无批件记录的为异常 ...
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应当在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管征收税务机关报送《企业所得税纳税申报表》(附表2)及有关附表和会计报表；年度终了后45日内，向其 简费的固定资产；(6)已在成本中一次性列支而形成的固定资产；(7)破产、关停企业的固定资产；(8)财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。计提折旧的依据和方法 ...
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省国家税务局重点税源监控管理范围：各地98年底实现利润或亏损100 0万元以上的企业(名单见附件一)。3、市地和县国税局的重点税源监控管理范围由各市地局 扣除项目申报审批、税务、审计检查结论等有关资料。同时，定期上报《企业所得税纳税申报表》等有关资料。具体要求如下：(一)列入总局和省局重点税源监控管理 ...
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汇算清缴时，应按规定填制《企业所得税纳税申报表》和《企业所得税汇算清缴纳税申报表》，在填写时，只需填写与收入总额(或成本费用)相关的项目 情况2 收入总额核算情况3 成本、费用核算情况4 帐簿、凭证保存情况5 纳税义务履行情况征收方式纳税人意见：经办人签章：(公章)年月日主管税务机关意见：经办人签章 ...
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申报表(附表六)”。(表式附后)。关于股份有限公司试用新修订的《企业所得税纳税申报表》的事宜另行布置。各主管税务机关在年度终了后4个月内(上市股份公司在5 工会经费、职工福利费、职工教育费，凡超过计提标准的数额应调整增加应纳税所得额。 六、关于技术开发费问题纳税人提取技术开发费的有关问题按照《国家税务 ...
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经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业，逐年延续弥补。四、年度亏损的确认纳税人可在税前弥补的亏损数字，是指经 的所得弥补以前年度亏损的，在年度终了后45日内，报送企业所得税纳税申报表时，必须附送《企业税前弥补亏损申报表》(表式由各地自定)，主管税务机关要依据税收法规 ...
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项目审核确认表》及有关资料，经主管征收(监管)国税机关审查签署意见后，由企业直接上报确认机关：项目投资额在5000万元(含)以上的，报国家税务总局审核确认； ；可行性研究报告应写明对现有设施、生产工艺条件进行改造(1)本年度《企业所得税纳税申报表》，并在年度企业所得税纳税申报表备注栏中注明本年度抵免的 ...
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万元及以下的；(六)纳税人申请整体资产转让(转换)暂不确认所得，涉及的双方企业在本市管辖范围内的。第十一条延边朝鲜族自治州地方税务局与其所属县(市) 集团《资产负债表》、《损益表》及上年度《企业所得税纳税申报表》。(六)纳税人申请整体资产转让(转换)暂不确认所得项目1.政府或有关部门批准的改制改组实施 ...
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。主管国税机关按照税法规定实行核定征收的，应纳税额计算公式为：应纳税额=收入额×核定利润率×企业所得税率核定利润率的确定，根据国家税务总局《关于外商承包工程作业和提供劳务取得收入 季预缴。自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起五个月内，向主管国税机关 ...
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