债券到期收回本息，按本息合计，借记“银行存款”等科目，按债券本金部分，贷记本科目(债券投资)，按已计利息部分，贷记本科目(应计利息)，按 。这两个项目应根据“固定资产”“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。11.“资本净增加额”项目，反映企业年度 ...
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处理流动资│9│││1年内到期的长期│40││产净损失││││负债│││1年内到期的│10│││其他流动负债│41││长期债券投资││││流动负债合计│44││其他流动资产│11││││││流动资产│13│││ 长期负债： │││合计││││ 长期借款 │45││长期投资：││││ 应付 ...
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．自行建造的固定资产，为建造过程中实际发生的全部支出； 3．其他单位投资转入的固定资产，以评估确认或者合同、协议约定的价值作为固定资产的记帐价值 待处理流动资产损失 ｜ ｜ ｜ ｜ 其他流动负债 ｜ ｜ ｜一年内到期的长期债券投资｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜流动资产合计 ｜ ｜ ...
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成本中扣除，已入“其他应收款－－应收利息”科目。企业债券投资存续期间的应计利息，应于期末记入“其他应收款－－应收利息”科目。企业购入 的股利│其他应收取││按实际支付的价款││银行存款１３３│３．转让、出售股票、债券：│││按实际收到的金额│银行存款││按帐面实际成本││有价证券│按实际收到金额大于帐 ...
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流动资产│11│││预提费用│61││┃┃净损失│││││││┃┃一年内到期的长│12│││一年内到期的长│62││┃┃期债券投资││││期负债│││┃┃其他流动资产│13│││其他流动负债│63││┃┃│││││││┃┃流动资产合计│21│││流动负债合计│67││┃┃│││││││┃┃长期投资 ...
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基建贷款基金、基建贷款收入基金、特种拨改贷基金、委托贷款基金调整归类为：政府投资基金（包括国家基本建设基金、预算基建贷款基金、基建贷款收入基金及特种拨改贷基金） 另编制一联特种转帐借方凭证。会计分录：借：短期投资××债券投资户或：长期投资××债券投资户贷：存中央银行存款存款户或：××科目××户领回认购 ...
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拆放金融性公司６０２基本建设贷款６０４基本建设软贷款６０６技术改造贷款６０８外汇借款转贷款６１０外汇债券转贷款６１２进口押汇６１４出口押汇６１６流动资金贷款６１８专项贷款６２０其他贷款６２２逾期贷款 －－－－－－｜－－－｜－－－｜｜４０２｜短期投资｜按债券投资类别设户｜√｜｜｜－－－－｜－－－－－－－ ...
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（１）股息（２）资本损益（３）资本增值收益２．债券投资收益（１）信息（２）资本损益二、证券投资风险１．系统风险（１）政策风险（２）市场风险（ １．《股票发行与交易管理暂行条例》２．《中华人民共和国国库券条例》３．《企业债券管理条例》４．《国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定》５．《国务院关于股份 ...
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(七)信托收益权持有期限未超过1年的，在期末资产负债表中“一年内到期的长期债权投资”项目之后、“其他流动资产”项目之前单列“信托收益权”项目反映，并在会计报表附注中予以 “应收利息”科目，按尚未摊销的溢价或折价，贷记或借记“长期债权投资(债券投资-溢折价)”科目，按其差额，贷记或借记本科目；按已计提的 ...
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｜｜｜货币资金｜１｜１４０６３００｜８２０７４５｜短期借款｜２２｜３０００００｜５００００短期投资｜２｜１５０００｜｜应付票据｜２３｜２０００００｜１０００００应收票据｜３｜ 到期。例如可在证券市场上流通的、购买日起三个月内到期的短期债券投资等。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金差别不大，因此 ...
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