普通发票 10 未开具发票 11 -- -- -- 小计 12=8＋9＋10＋11 -- -- -- 纳税检查调整 13 -- -- -- 合计 14=12＋13 -- -- -- 三、免征增值税货物及劳务销售额明细 项目 栏次 免税货物 免税劳务 小计 份数 销售额 税额 份数 销售额 税额 份 ...
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，不包括该企业承包的或者是以前承包的与本工地或工程没有关联的其他作业项目。例如一个建筑工地从商务关系和地理位置上形成不可分割的整体时，即使分别签订几 相互协商程序进行协商。三、本条应结合我国《企业所得税法》及其实施条例关于特别纳税调整的有关规定执行。第十条 股息一、第一款规定股息可以在取得者所在一方（ ...
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会计利润加减发生的永久性差异后的金额)计算的所得税，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金至应交所得税”科目，按照税前 以“－”号填列)。企业应取消“利润分配表”中的“上年利润调整”(或“年初未分配利润调整数”)和“上年所得税调整”项目。外商投资企业应将，财务状况变动表”中的 ...
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七条 国税机关要加强对预提所得税的管理，并根据税法规定，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为税款扣缴义务人，税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。 凭证、报表等资料进行全面审核。审核结束后，填写《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴检查调整项目明细表》(简称“明细表”，附件11)，将明细表上调增和调减的 ...
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计入当期损益，在计算当期利润总额时扣除；按照税法规定，企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务 提取的任何形式的准备金(包括资产准备、风险准备等)不得在企业所得税前扣除。1、纳税调整金额的计算因会计制度及相关准则规定应计提各项资产减值准备的期间与 ...
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，定期进行日常检查，落实查补税款的入库工作，检查处理结果及时通报汇总(合并)纳税企业总部所在地主管税务机关。?5.联合审计。探索有效的税务联合审计工作，加强 、免税收入与财务报表、日常管理信息进行审核比对。分析扣除项目纳税调整情况、各支出项目的合理性。?(三)涉及特别涉税事项的纳税人?特别涉税事项主要 ...
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条 对于纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，审核其扣除项目金额是否按主管税务机关确定的分摊方法计算分摊扣除。第五章 应纳税额的审核第 内部控制。（2）符合会计准则及有关规定。（3）严格按照税收规定进行纳税调整。3.甲方不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。4.基于重要性原则 ...
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利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金至应交所得税”科目，按照税前会计 “－”号填列）。企业应取消“利润分配表”中的“上年利润调整”（或“年初未分配利润调整数”）和“上年所得税调整”项目。外商投资企业应将“财务状况变动表”中的“ ...
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│5 │││2、工资总额 │├─────────────┼─┼────┼───┤││三、纳税调整增加额│6 │││______元│├─────────────┼─┼────┼───┤││1、超过规定标准扣除的项目 │7 ││││├─────────────┼─┼────┼───┤3、从其他企业取得 ...
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报时，应将当期取得的预售收入乘以规定的利润率计算出预计利润额，在纳税申报表中的“纳税调整增加额”栏次反映。二、预售开发产品完工后，按规定结转销售 》、土地平面图和《取得土地使用权登记表》(附表3)。房地产开发企业在每一个开发项目取得开工许可10日内，报送《建设用地规划许可证》、《建筑工程规划许可证》、 ...
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