同业款项(或其他有关科目，外币)借：活期存款(人民币或外币)贷：手续费收入至结算手续费(人民币或外币)3．以现钞或现钞账户汇款的，应进行现钞转汇账务处理， 》以及《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》等有关规定办理。(一)结汇：是指农村合作金融机构为客户办理将可自由兑换货币兑换为人民币的行为。 ...
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存入银行或其他金融机构的各种存款。本科目分设银行结算户存款和专用账户存款等二级科目。二、项目单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目， 外币现金的项目单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。第241号科目预付备料款一、本科目核算尚未试行竣工结算办法的项目单位按照工程合同规定 ...
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、《境内居民个人外汇管理暂行办法》、《境内外汇账户管理规定》等有关规定，特制定本操作规程。二、本操作规程所称“外汇专用账户”和“外汇结算账户”系指“现汇账户”。 ）如要立即将支付境外的团费部分直接汇出境外，需另填制银行汇款申请书；（六）购汇人民币支票或转账凭证。每个团组均需提交上述材料，不得合并办理。 ...
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财政部颁布的《金融保险企业财务制度》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、《支付结算办法》以及《银团贷款暂行办法》中的有关规定，并借鉴境内外同业对有关业务 业务的核算。结汇是指境内机构、驻华机构根据国家外汇管理的有关规定将外汇卖给外汇指定银行而换成相应人民币资金的行为。结汇按款项性质分资本项目结汇和经常 ...
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，贷记本科目。赠款项目发生外币银行存款业务时，应将外币金额折合为人民币记账，除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也 。4．期末，本科目借方余额为尚未结算的预收款项。301专用资金1．本科目核算赠款项目按照《外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)》有关规定提取的专用资金。2 ...
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，遵守国家的现金管理规定。出纳和会计必须分设，银行预留印鉴必须分别保管，严格现金收付手续，遵守银行结算制度。（二）对应收和预付款项应 余额。调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入“事业支出- ××××”、“在建工程”或“其他收入”科目。第110号科目 其他应收款1.本科目 ...
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条例》以及《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》(中国证券监督管理委员会、中国人民银行、国家外汇管理局2006年第36号令)，制定本规定。 第二条 合格投资者 参照中国人民银行有关规定执行。 第十四条 合格投资者有下列情形之一的，应在1个月内变现资产并关闭其在托管人处开立的外汇账户和人民币特殊 ...
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水平，在全省行政事业单位实行公务卡结算制度，根据《云南省财政国库管理制度改革方案》、《银行卡业务管理办法》和《支付结算办法》等相关规定，参照《中央预算 ，自行选择本单位公务卡发卡行，但应遵循零余额账户开设银行与公务卡发卡行统一的原则。省级预算单位公务卡由建设银行云南省分行、中国银行云南省分行、农业银行 ...
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商业银行的付款指令办理相关划转手续。境内托管人可以凭商业银行指令进行境内托管账户和境外外汇资金运用结算账户之间的资金划拨。第九条 境内托管人应当在境外托管代理人处为 日报表》。第十二条 本操作规程未尽事宜，按照《商业银行代客境外理财业务管理暂行办法》及其他相关规定办理。第十三条 本操作规程自发布之日起 ...
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。四、出租汽车企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本核算办法规定企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地 余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益，记入“财务费用”科目。以外币结算的各项债权、债务，应比照外币银行存款的方法记账。六、 ...
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