审计计划时，注册会计师应当考虑以下主要事项：(一)重要性水平;(二)审计风险;(三)商业银行使用计算机信息系统及电子资金转账系统的程度；(四)商业银行内部控制的预期可信赖程度;(五)重点审计领域;(六)商业银行持续经营假设的合理性;(七)利用内部审计的工作；(八)利用专家的工作；(九)利用其他注册 ...
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各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。村集体经济组织应当加强投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入会计核算，严禁设置 固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。村集体经济组织应当建立健全固定资产内部控制制度，建立人员岗位责任制。应当定期对固定资产盘点清查，做到账实相符， ...
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项目单位的会计制度及其他各项管理制度(包括财务管理、劳动管理、物资管理、质量控制、人员培训等项制度)。3、各级项目单位的会计制度及其它各项管理制度(包括 审计机关报出。2、审计范围审计范围是对审计工作所涉及范围的说明，包括内部控制制度、固定资产、库存物资、货币资金(包括外汇)、债权债务、专用帐户、费用 ...
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关系。第十二条绩效评价组。绩效评价组主要由委托方工作人员或者抽调企业内部审计人员及部分社会中介机构人员组成，组长一般由委托方专业人员担任。绩效评价组组 的主要原因；分析企业负责人任期在发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制、提高企业市场竞争能力和持续发展能力等方面的主要业绩；结合专家 ...
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申请人若检附会计师对其国内共同基金因特网交易作业相关之计算机信息处理作业出具之内部控制(一般控制)审查报告书，本公会即不就前项第二款第一目进行审核。 第5条 申请书件转报金管会。申请人已检附会计师对其国内共同基金电话交易作业出具之内部控制审查报告书，且未有重大缺大意见表示之案件，本公会于受理后，即将 ...
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或亦可借助外部稽核人员，协助评估。 (2)此种稽核及测试应就风险管理程序及内部控制等方面来进行。其稽核之深度、广度与频率，在发现有异常状况 选择集中式或分布式风险管理信息系统，取决于证券商对于风险管理信息系统功能之要求、控制程度之要求、以及集中式系统执行之可行性。 6.2.3 信息传送频率 证券商建立 ...
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，组织实施各类风险的识别与评估工作，并建立健全有效的内部控制制度和机制，及时处理或者改正内部控制中存在的缺陷或者问题。证券公司高级管理人员应当对内部 第六十八条 证券公司董事、监事、高级管理人员或者员工根据中长期激励计划持有或者控制本公司股权，应当经公司股东会决议批准，并依法经中国证监会或者其派出机构 ...
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，组织实施各类风险的识别与评估工作，并建立健全有效的内部控制制度和机制，及时处理或者改正内部控制中存在的缺陷或者问题。证券公司高级管理人员应当对内部 第六十八条 证券公司董事、监事、高级管理人员或者员工根据中长期激励计划持有或者控制本公司股权，应当经公司股东会决议批准，并依法经中国证监会或者其派出机构 ...
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给事务所带来风险，同时，业务委派应当在事务所层面统一进行。（二）强化事中控制1．避免审计计划流于形式。项目合伙人和项目组关键成员应当高度重视并尽早计划审计 咨询评价业务之间的关系，确保内控审计业务独立性；要组织注册会计师加强对企业内部控制基本规范和配套指引、内控审计指引实施意见等的系统学习，准确把握内 ...
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专员办事处对合肥城建发展股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。该公司内控制度较完善，但检查也发现该公司存在少计无形资产原值33万元，少 海口农工贸（罗牛山）股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。 检查发现该公司内部控制制度不够健全，财务管理不规范，会计基础工作较为薄弱，信息披露不实 ...
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