的会计师事务所对银行出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告，重要提示中应增加以下陈述：**会计师事务所为本银行出具了有解释性说明(或 临时人员)的数量，专业构成(如信贷人员、储蓄人员、技术人员、财务会计人员、内部审计人员、行政及后勤人员等)，工资、资金、津贴和补贴总额及银行需 ...
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与编制合并会计报表有关的详细资料，包括合并工作底稿、关联交易核对资料、集团内部统一会计政策调整资料、合并抵销事项以及前一年度合并抵销资料。注册会计师 财务管理或者调整账务。第三十三条 会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见审计报告的，企业应当陈述有关年度会计报表编制的有关情况和意见。主管财政机关可视 ...
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或实物资产偿还其所欠该公司的债务；（四）对上市公司有重大影响的附属企业到境外上市；（五）对中小投资者权益有重大影响的相关事项。上市公司应通过 情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告。审计委员会应根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见， ...
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国有资产监督管理关系；(三)职责范围或者经营范围；(四)财务会计机构及其工作情况；(五)相关的内部控制及其执行情况；(六)重大会计政策选用及变动情况；(七)以往接受 的承担责任。法制工作机构负责人和复核人员对其复核意见的恰当性负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当 ...
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人员)签名并盖章的会计报表。(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。(三)报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本 已上市流通股份合计三、股份总数注：公司如有基金配售股份、柜台交易公司内部职工股份、战略投资者配售股份、一般法人配售股份，应分别披露其股份数额。...
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、转增股本、配股、增发新股、吸收合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股或公司职工股上市或其他原因引起公司股份总数及结构的变动，应予以说明。 人员)签名并盖章的会计报表。(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。(三)报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本 ...
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规章的规定以及授权，提出处理、处罚的意见和建议。对查出的重大问题，应当及时向单位主管领导或上一级内部审计机构报告。第二十五条 经济合同未经煤炭内部 本单位授权进行处理、处罚。第二十六条 审计工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏国家秘密和企业商业秘密，给企业造成经济损失的，所在单位可以根据情节， ...
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审计，并按照煤炭内部审计机构规定的期限和要求，如实提供以下资料：(一)批准项目建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；(二)初步竣工验收报告；(三)承包合同 。第三十一条 煤炭内部审计机构对固定资产投资项目进行的审计，应按照审计程序进行。对审计中查出的违反国家法律、法规和企业规章的问题，应依照国家 ...
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的外部证据；(二)社会中介机构的经济鉴证证明；(三)特定经济行为的企业内部证据。第四十八条企业在清产核资中，要认真组织做好资产盘盈、资产损失和资金挂账 企业总体经营实力，并采取合并方式编制。企业所属子企业的清产核资报表以送电子文档格式附报。第六十九条专项财务审计报告由社会中介机构出具，主要内容包括： ...
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产权转让、出售等经济行为使产权发生重大变动(涉及控股权转移)需开展清产核资的，由企业母公司统一委托中介机构，并将委托结果报同级国有资产监督管理机构备案。第八 管理办法及相关政府部门的有关规定；(十一)企业的内部控制制度：重点审计企业内部控制制度是否健全、有效。第五章 审计报告第二十一条 在实施了必要的 ...
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