贷记“固定资产原价”项目。将内部购进固定资产计提的折旧中包含的未实现内部销售利润的数额抵销。其抵销数额为该固定资产当期计提的折旧额减去按照不 发生的交易。十五、合并会计报表格式1.合并资产负债表2.合并损益表3.合并利润分配表4.合并财务状况变动表附：股份制试点企业合并会计报表格式合并资产负债表 会合 ...
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净增加额│17││││小计│19││││流动资金来源合计│20││流动资产增加净额│60│二、流动资金运用：│││二、流动负债本年增加││１．利润分配：│││数：││(1)提取法定公积金│21││1.短期借款│61│(2)提取法定公益金│22││2.应付票据│62│(3)提取任意公积金│23││3. ...
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３）损益的核算主要包括：经营收入、投资收益、成本、营业外收支、税金以及利润分配等核算。①为了便于各项损益的明细核算，原营业收入、营业支出下设的明细帐 工程户设备安装工程户基建管理费户贷：银行存款银行存款户或：××科目××户９．分配在建工程基建管理费：借：在建工程建筑工程户设备安装工程户贷：在建工程基建 ...
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“存货”项目（在合并资产负债表中抵销）和“营业成本”项目。未实现内部销售利润根据销售商品公司的销售毛利率乘以内部销售收入的数额确定。销售毛利率＝（销售 项目和母公司损益表中投资收益项目，与母公司对子公司权益性资本投资项目，子公司利润分配表中提取盈余公积（或提取法定公积金、提取法定公益金、提取任意公积金 ...
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包装物摊销”两个科目，将“124低值易耗品”科目分设为“124低值易耗品”和“434低值易耗品摊销”两个科目，将“611利润”科目分设为“611利润”“604营业外收入”“304营业外支出”和“305资源税”四个科目。四、会计科目使用说明第101号科目固定资产(一)本科目核算企业的各种固定资产的原价 ...
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前已发生的亏损：借：流动基金——国家流动基金贷：应弥补亏损——应由以后年度利润弥补的亏损（２）属于１９９３年１月１日以后的事项，应按原渠道冲 未实行工效挂钩办法的企业，在税后列支的奖励基金按财政部补充规定在“利润分配”科目下设“转作奖金的利润”明细科目核算。４．关于承包企业的会计处理问题，北京市属国有 ...
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证券款352211卖出回购信贷资产款362301递延收益信托权益类373101实收信托383111资本公积393131本年利润403141利润分配信托损益类414101利息收入424201投资收益434301租赁收入444401其他收入454501营业税金及附加464502营业费用474601资产 ...
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暂收款项。包括存入保证金、应付租入固定资产的租金、应付的各项社会保险基金、应付利润、代收代付其他单位或个人的款项，如律师事务所代收代付的诉讼费、仲裁费、差旅费 教育附加费也在本科目核算。2．发生上述各项应付及暂收款时，应借记“利润分配”、“银行存款”、“业务支出”等科目，贷记本科目；偿付或转销各项应付 ...
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｜｜一、负债类项目｜｜｜｜２｜１１４３０００００｜利润分配｜３０５｜利润分配｜｜３｜１１４３１００００｜利润总额｜３０４｜本年利润｜｜４｜１１４３２００００｜税后 应交纳的所得税额。１４０．上年所得税调整：１４１．提取盈余公积：从税后利润中提取的盈余公积累计。１４２．职工总数：年末的正式职工人数。附件 ...
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出核算操作规程第十节结转损益核算的操作规程第九章所有者权益核算操作规程第一节利润分配核算操作规程第二节实收资本核算的操作规程第三节资本公积和盈余公积 填制《分割单》送交信贷部门办理分割手续，其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。（二）收购资金存款的核算1．收购贷款转入。收到经信贷 ...
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