如发现不符，及时查明原因，明确责任，按有关规定处理。2．清查盘点固定资产、器具和低值易耗品。由会计部门、办公室或有关部门人员组成清查小组。对固定资产、器具、低值 本行在经营过程和清查财产中查明的尚未处理的流动资产和固定资产的盘亏损失减盘盈后的净损失，如盘盈大于盘亏损失的，本项目以“－”号表示。本项目应 ...
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损失：指材料、产品在储存过程中发生的定额损耗、盘亏减盘盈后的净额。超定额损失和非常损失应按规定程序报批后，按审批意见处理。（１７）呆帐 部分，于费用发生时，按以上核算对象记入“营林生产”帐户，同时直接记入“林木资产”所属的“速生丰产林”、“经济林”（分树种）明细帐：年终根据“营林生产”科目，计算已完 ...
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应收帐款、预交所得税、预付货款、其他应收款３．存货国营工业企业：原材料、燃料、低值易耗品、包装物、在途材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品、外购 损失（已减盘盈）、调进外汇价差国营施工企业：待摊费用、待处理流动资产损失（已减盘盈）、待转调进外汇价差国营商业企业：待摊费用、待处理流动资产损失（ ...
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，流动资产盘盈，应查明原因，冲减成本或费用，盘亏和报废损失，应列成本或费用，任何单位或个人不得隐瞒不报或不处理。(二)低值易耗 治理“三废”产品净利润；(六)按规定留用的国外来料加工装配业务的利润；(七)已投保的固定资产损失的保险赔偿收入；(八)财政部门和主管部门拨入的更新改造基金；(九)更新改造基金 ...
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执行新制度前，应按老办法处理完毕，不存在调帐问题。已列入待处理的流动资产损失和盘盈，尚未处理完毕部分，转入新帐中。 20．“预提费用”科目新老制度 年6月30日以前借入的贷款，已经发生的利息和外币折合差额，经批准冲减企业专用基金结余，借记“专用基金”科目，贷记“基建借款”或“专项工程支出”科目；属于未 ...
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其差额，借记或贷记“待摊费用”或“递延资产”科目；按固定资产原价，借记“低值易耗品－－在用低值易耗品”科目，贷记“固定资产”科目。原作为 投资企业所有者权益的增减变动而变动，即接受投资单位净资产增加(或减少)，作为投资收益(或损失)，同时长期投资帐户也同样增加(或减少)。在进行上述调帐前，长期投资采用 ...
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时，借记本科目，贷记“应付工程款”科目；将预付的备料款和工程款扣减应付工程款，借记“应付工程款”科目，贷记“预付备料款”、“预付工程款”科目。上述业务 节余核算实行基建包干责任制的项目单位实现的按规定应计入交付使用资产价值的包干节余。11．坏账损失核算项目单位按规定程序报经批准确实无法收回的预付及其他 ...
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长期投资；其他流动负债；其他长期负债；专项应付款；待处理流动资产净损失；待处理固定资产净损失；临时设施清理（施工企业）；公益金；国家资本；集体资本； 净增加额：根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”科目的年末余额数减年初余额数差额的合计数填列。固定资产和在建工程净增加额：根据“固定资产”、“累计 ...
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且此种不履行责任的情况对证券商的风险额或财务状况造成损失的风险。 4.流动性风险系指无法将资产变现或取得足够资金，以致不能履行到期责任的风险 ( 限额之订定应考量部位限额、敏感度限额及停损限额；并宜考量风险值(Value at Risk) 限额或压力测试限额。 2.市场风险限额分配原则，宜考量投资组合 ...
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财务预算必须编写预算说明书，详细说明上年实际、本年计划及本年增减变化情况等内容，并附资产负债主要项目计划表。财务预算逐级审核汇总后必须于每年２月底前以行发文报达总行 对由于管理不善、责权不清发生经济案件及失职、渎职等原因造成资金损失，按损失金额等额扣减以后年度专项支出指标；（六）对上述（一）至（四）项 ...
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